اظهارنامه مالیات بر هدیه Gift Tax Return

اظهارنامه مالیات بر هدیه یک فرم مالیاتی فدرال در ایالات متحده است که باید توسط دهنده هدیه (نه گیرنده) در شرایط خاصی تکمیل و به اداره مالیات آمریکا (IRS) ارسال شود. این اظهارنامه با فرم 709 (Form 709: United States Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return) شناخته می‌شود.

اظهارنامه مالیات بر هدیه (Gift Tax Return) چیست؟

❗ توجه: این مالیات مربوط به بازگرداندن هدیه نیست، بلکه مربوط به گزارش دادن هدایای باارزش است.

چه زمانی باید فرم 709 را پر کرد؟

• اگر در یک سال، به یک فرد بیش از سقف معافیت سالانه هدیه بدهید (مثلاً بیش از ۱۹٬۰۰۰ دلار در سال ۲۰۲۵)، باید فرم 709 را پر کنید.
• حتی اگر مالیاتی پرداخت نمی‌کنید (مثلاً چون هنوز زیر سقف مادام‌العمر هستید)، گزارش دادن الزامی است.
• اگر از تقسیم هدیه (Gift Splitting) بین زوجین استفاده می‌کنید، باید این فرم را پر کنید.

چه هدایایی از این قانون معاف هستند؟

برخی هدایا نیازی به گزارش ندارند، حتی اگر از سقف سالانه بیشتر باشند:

• پرداخت مستقیم شهریه تحصیلی به مؤسسه آموزشی
• پرداخت مستقیم هزینه‌های درمانی به ارائه‌دهنده خدمات درمانی
• هدیه به همسر (در بیشتر موارد)
• هدیه به خیریه‌های واجد شرایط

سقف‌های معافیت:

مثال کاربردی:

فرض کنید خانم احمدی در سال ۲۰۲۵ مبلغ ۲۵٬۰۰۰ دلار به پسرش هدیه می‌دهد:

• چون این مبلغ از سقف ۱۹٬۰۰۰ دلار بیشتر است، باید ۶٬۰۰۰ دلار از آن را در فرم 709 گزارش کند.
• اگر مجموع هدایای مادام‌العمر او هنوز زیر ۱۳.۹۹ میلیون دلار باشد، نیازی به پرداخت مالیات نیست، فقط گزارش الزامی است.