هدیه بین‌الاحیاء Gift Inter Vivos

اصطلاح "Gift Inter Vivos" در زبان لاتین به معنای "هدیه‌ای بین زندگان" است. این اصطلاح در حقوق به انتقال یا بخشش دارایی از یک فرد به فرد دیگر در زمان حیات اهداکننده اشاره دارد. برخلاف ارث که پس از مرگ فرد به وارثان منتقل می‌شود، هدیه بین‌الاحیاء در زمان زنده بودن فرد انجام می‌شود.

ویژگی‌های کلیدی هدیه بین‌الاحیاء:

• انتقال در زمان حیات: این نوع هدیه زمانی اتفاق می‌افتد که فردی در زمان زنده بودن خود، دارایی‌ای را به دیگری منتقل می‌کند.
• خارج از فرآیند انحصار وراثت: چون این هدیه قبل از مرگ انجام می‌شود، جزو دارایی‌های متوفی محسوب نمی‌شود و مشمول مالیات بر ارث یا انحصار وراثت نیست.
• ارزش‌گذاری در زمان انتقال: ارزش دارایی در زمان انتقال محاسبه می‌شود، نه در زمان مرگ اهداکننده.

مالیات بر هدیه:

در ایالات متحده، اگر ارزش هدیه‌ای که به یک فرد (غیر از همسر یا خیریه واجد شرایط) داده می‌شود، از ۱۷٬۰۰۰ دلار در سال (برای سال ۲۰۲۳) بیشتر باشد، ممکن است مشمول مالیات بر هدیه شود. (در سال ۲۰۲۲ این سقف ۱۶٬۰۰۰ دلار بود.)

• گیرنده هدیه: نیازی به پرداخت مالیات یا گزارش به اداره مالیات (IRS) ندارد.
• دهنده هدیه: مسئول پرداخت مالیات بر هدیه است، اگر ارزش هدیه از حد مجاز سالانه بیشتر باشد.

معافیت مادام‌العمر:

با این حال، دولت آمریکا یک سقف معافیت مادام‌العمر برای مالیات بر هدیه در نظر گرفته است. در سال ۲۰۲۳، این سقف ۱۲.۹۲ میلیون دلار بود. یعنی فرد می‌تواند در طول عمر خود تا این مقدار هدیه بدهد بدون اینکه مالیات بر هدیه پرداخت کند.

مثال کاربردی:

فرض کنید خانم رضایی در سال ۲۰۲۳ مبلغ ۵۰٬۰۰۰ دلار به پسرش هدیه می‌دهد. چون این مبلغ از سقف سالانه ۱۷٬۰۰۰ دلار بیشتر است، او باید ۳۳٬۰۰۰ دلار از این هدیه را در اظهارنامه مالیاتی خود گزارش کند. اما تا زمانی که مجموع هدایای مادام‌العمر او از ۱۲.۹۲ میلیون دلار بیشتر نشود، نیازی به پرداخت مالیات نخواهد داشت.

جمع‌بندی نکات مهم:

• Gift Inter Vivos یعنی هدیه‌ای که در زمان حیات داده می‌شود.
• این هدایا از فرآیند انحصار وراثت خارج هستند.
• اگر از سقف سالانه بیشتر باشند، باید در اظهارنامه مالیاتی گزارش شوند.
• سقف مادام‌العمر برای معافیت مالیاتی وجود دارد.