اظهارنامه مالیاتی مشترک Joint Return

در این نوع اظهارنامه، زوجین یا فرد بیوه می‌توانند درآمد، معافیت‌ها، کسورات و اعتبارهای مالیاتی خود را به‌صورت ترکیبی و در یک اظهارنامه واحد گزارش کنند. این کار در بسیاری از موارد باعث کاهش مالیات پرداختی می‌شود.

نکات کلیدی

۱. اظهارنامه مشترک مخصوص زوج‌های متأهل است و معمولاً مزایای مالیاتی دارد

زوج‌هایی که به‌صورت مشترک اظهارنامه می‌دهند معمولاً از معافیت‌ها و نرخ‌های مالیاتی بهتر نسبت به حالتی که جداگانه فایل کنند بهره‌مند می‌شوند.
مثال: ممکن است سقف درآمد مشمول نرخ‌های پایین‌تر برای دو نفر تجمیع شود و بار مالیاتی کاهش یابد.

۲. برای انتخاب وضعیت «اظهارنامه مشترک»، زوجین باید در همان سال مالیاتی با هم متأهل بوده باشند

حتی اگر در بخشی از سال ازدواج اتفاق افتاده باشد، IRS همان سال را سال تأهل تلقی می‌کند.
مثال: اگر زوجی در ۳۰ دسامبر ازدواج کنند، کل سال برای IRS ازدواج محسوب می‌شود.

۳. افرادی که به‌تازگی همسر خود را از دست داده‌اند نیز می‌توانند از مزایای اظهارنامه مشترک استفاده کنند

اگر شرایط لازم را داشته باشند، می‌توانند با وضعیت Qualified Widow(er) مالیات را به شکل مشابه فایل کنند و از نرخ‌ها و معافیت‌های مالیاتی ویژه بهره‌مند شوند.
مثال: همسر بازمانده می‌تواند تا دو سال پس از فوت شریک زندگی‌اش همچنان از این مزیت استفاده کند (در صورت داشتن فرزند تحت تکفل).

مثال‌های بیشتر برای درک مفهوم اظهارنامه مشترک

مثال ۱: کاهش بار مالیاتی برای زوجین

زوجی با درآمدهای متفاوت، اگر جداگانه فایل کنند ممکن است وارد نرخ مالیاتی بالاتری شوند، اما با فایل مشترک احتمالاً مالیات کمتری پرداخت می‌کنند.

مثال ۲: اعتبارهای مالیاتی بزرگ‌تر

برخی اعتبارها مانند Earned Income Tax Credit فقط در حالت مشترک امکان دارد یا بیشترین مقدار آن قابل استفاده است.

مثال ۳: فایلینگ برای فرد بیوه

زنی که همسرش را سال گذشته از دست داده و دارای فرزند است، می‌تواند امسال به‌عنوان QW فایل کرده و نرخ‌های همان «زوج‌های مشترک» را دریافت کند.