مالیات بر هدیه Gift Tax

مالیات بر هدیه یک مالیات فدرال در ایالات متحده است که توسط اداره مالیات آمریکا (IRS) بر افرادی اعمال می‌شود که پول یا دارایی را به دیگران بدون دریافت ارزش معادل منتقل می‌کنند. این هدیه می‌تواند شامل پول نقد، املاک، سهام، خودرو یا هر نوع دارایی دیگر باشد.

مالیات بر هدیه (Gift Tax) چیست؟

چه زمانی مالیات اعمال می‌شود؟ اگر ارزش هدیه‌ای که در یک سال به یک فرد داده می‌شود از سقف معافیت سالانه بیشتر باشد، باید به IRS گزارش شود و ممکن است مشمول مالیات شود.

نکات کلیدی:

• سقف معافیت سالانه در سال ۲۰۲۵:
  شما می‌توانید تا ۱۹٬۰۰۰ دلار در سال به هر فرد هدیه بدهید بدون نیاز به گزارش یا پرداخت مالیات. اگر از این مبلغ بیشتر شود، باید فرم 709 را به IRS ارسال کنید.

• سقف معافیت مادام‌العمر در سال ۲۰۲۵:
  مجموع هدایایی که در طول عمرتان می‌دهید، تا سقف ۱۳.۹۹ میلیون دلار از مالیات معاف است. فقط اگر مجموع هدایای شما از این مقدار بیشتر شود، باید مالیات پرداخت کنید.

• گیرنده هدیه:
  نیازی به پرداخت مالیات یا گزارش هدیه ندارد. مسئولیت مالیاتی بر عهده دهنده هدیه است.

مثال کاربردی:

فرض کنید آقای کریمی در سال ۲۰۲۵ مبلغ ۵۰٬۰۰۰ دلار به دخترش هدیه می‌دهد:

• از آنجا که این مبلغ از سقف سالانه ۱۹٬۰۰۰ دلار بیشتر است، باید ۳۱٬۰۰۰ دلار از آن را در فرم 709 گزارش کند.
• این مبلغ از سقف مادام‌العمر کمتر است، بنابراین هنوز نیازی به پرداخت مالیات نیست، فقط گزارش الزامی است.
• اگر مجموع هدایای مادام‌العمر او از ۱۳.۹۹ میلیون دلار عبور کند، آنگاه باید مالیات پرداخت کند.

چه چیزهایی به عنوان هدیه محسوب می‌شوند؟

• پول نقد
• املاک و مستغلات
• خودرو یا اشیای قیمتی
• بخشش بدهی
• فروش دارایی با قیمت کمتر از ارزش واقعی (مثلاً در Gift of Equity)