تقسیم هدیه Gift Splitting

تقسیم هدیه یک ابزار در برنامه‌ریزی مالیاتی است که به زوج‌های متأهل اجازه می‌دهد تا سقف معافیت سالانه مالیات بر هدیه را دو برابر کنند. به عبارت دیگر، اگر یک فرد به تنهایی فقط تا مبلغ مشخصی در سال می‌تواند بدون پرداخت مالیات هدیه بدهد، یک زوج می‌توانند با استفاده از این روش، دو برابر آن مبلغ را به یک نفر هدیه دهند بدون اینکه مشمول مالیات شوند.

تقسیم هدیه (Gift Splitting) چیست؟

افزایش سقف معافیت: در سال ۲۰۲۴، سقف معافیت سالانه برای هر فرد ۱۸٬۰۰۰ دلار است. بنابراین، یک زوج می‌توانند با تقسیم هدیه، تا ۳۶٬۰۰۰ دلار به یک نفر هدیه دهند بدون اینکه مالیات بر هدیه پرداخت کنند.

نکات کلیدی:

• شرط استفاده: برای استفاده از این مزیت، زوج باید اظهارنامه مالیاتی مشترک ارائه دهند.
• فرم مورد نیاز: اگر زوج تصمیم به تقسیم هدیه بگیرند یا مبلغ هدیه از سقف سالانه بیشتر باشد، باید فرم 709 (United States Gift Tax Return) را تکمیل و ارسال کنند.

مثال کاربردی:

فرض کنید آقای و خانم رضایی می‌خواهند به دخترشان در خرید خانه کمک کنند و مبلغ ۳۰٬۰۰۰ دلار به او هدیه دهند.

• اگر فقط یکی از آن‌ها این مبلغ را بدهد، از سقف ۱۸٬۰۰۰ دلار بیشتر است و باید در اظهارنامه مالیاتی گزارش شود.
• اما اگر از تقسیم هدیه استفاده کنند، می‌توانند این مبلغ را به صورت مشترک هدیه دهند (۱۵٬۰۰۰ دلار از هر کدام)، که در مجموع ۳۰٬۰۰۰ دلار می‌شود و زیر سقف ۳۶٬۰۰۰ دلار باقی می‌ماند. در این صورت، نیازی به پرداخت مالیات نیست، ولی باید فرم 709 را برای اعلام تقسیم هدیه پر کنند.

مزایا:

• کمک مالی بیشتر به فرزندان یا بستگان بدون پرداخت مالیات.
• استفاده مؤثرتر از معافیت‌های مالیاتی سالانه.
• ابزاری مفید در برنامه‌ریزی مالی و انتقال دارایی‌ها در زمان حیات.