مالیات بر املاک Estate Tax

مالیات بر املاک: یک مالیات فدرال است که از انتقال دارایی شخصی که فوت می کند اخذ می شود. مالیات بر دارایی زمانی اعمال می شود که ارزش آن از حد مجاز تعیین شده توسط قانون تجاوز کند. فقط مبلغی که از حداقل آستانه تجاوز کند مشمول مالیات است.

مالیات بر املاک چیست؟

این عوارض که توسط دولت فدرال و چندین دولت ایالتی ارزیابی می‌شود، بر اساس ارزش بازار منصفانه املاک (FMV) محاسبه می‌شود و نه آنچه که متوفی در ابتدا برای دارایی‌هایش پرداخت کرده است. این مالیات توسط دولت فدرال و ایالتی که متوفی هنگام مرگ در آن زندگی می کرد، اخذ می شود، اگر آن ایالت مالیات بر دارایی داشته باشد.

در اینجا چند مثال از مالیات بر املاک (Estate Tax) در کشورهای مختلف آورده‌ام تا با نحوه اجرای آن در نقاط مختلف جهان آشنا شوید:

ایالات متحده آمریکا

در آمریکا، مالیات بر املاک (Estate Tax) به دارایی‌هایی تعلق می‌گیرد که پس از فوت فرد به وارثان منتقل می‌شود. در سال 2025:

• اگر ارزش کل دارایی‌های فرد فوت‌شده بیش از $13.61 میلیون دلار باشد، مشمول مالیات بر املاک فدرال می‌شود.
• نرخ مالیات می‌تواند تا 40٪ برسد.
• برخی ایالت‌ها مانند نیویورک و ماساچوست نیز مالیات ایالتی جداگانه‌ای دارند.

بریتانیا

در بریتانیا، مالیات بر ارث (Inheritance Tax) مشابه مالیات بر املاک است:

• اگر ارزش دارایی بیش از £325,000 باشد، نرخ مالیات 40٪ است.
• اگر ملک به همسر یا خیریه منتقل شود، معاف از مالیات است.
• در صورت انتقال خانه اصلی به فرزندان، آستانه معافیت می‌تواند تا £500,000 افزایش یابد.

کانادا

کانادا مالیات مستقیم بر املاک ندارد، اما:

• هنگام فوت، دارایی‌ها به‌صورت فرضی فروخته‌شده تلقی می‌شوند.
• مالیات بر سود سرمایه (Capital Gains Tax) بر افزایش ارزش دارایی‌ها اعمال می‌شود.
• این مالیات می‌تواند تأثیر مشابهی با مالیات بر املاک داشته باشد.

ژاپن

ژاپن یکی از بالاترین نرخ‌های مالیات بر ارث را دارد:

• نرخ‌ها از 10٪ تا 55٪ متغیر است.
• معافیت پایه برای وارثان نزدیک حدود ¥30 میلیون ین به‌علاوه ¥6 میلیون ین به ازای هر وارث است.

نکات کلیدی

• مالیات بر مستغلات مالیاتی است بر ارزش فعلی دارایی‌های یک دارایی بر یک ملک.
• مالیات بر املاک فدرال از دارایی های بیش از 13.61 میلیون دلار برای سال 2024 و بیش از 13.99 میلیون دلار برای سال 2025 اخذ می شود.
• دارایی های منتقل شده به همسران از مالیات بر دارایی معاف است.
• دریافت کنندگان دارایی های یک دارایی ممکن است مشمول مالیات بر ارث شوند.