قانون «رشد اقتصادی و کاهش مالیات» سال ۲۰۰۱

این قانون نخستین بار برنامه‌های بازنشستگی Roth 401(k) و Roth 403(b) را معرفی کرد. همچنین به سهام‌داران شرکت‌های S اجازه داد از دارایی‌های صندوق بازنشستگی شرکت خود وام بگیرند.

نکات کلیدی

• قانون EGTRRA برای اولین بار برنامه بازنشستگی Roth 401(k) را معرفی کرد که امکان پرداخت مالیات در زمان واریز و برداشت معاف از مالیات را فراهم می‌کرد.
• این قانون سقف مشارکت در حساب‌های IRA را افزایش داد و به افراد بالای ۵۰ سال اجازه داد از مزیت "مشارکت جبرانی" استفاده کنند تا پس‌انداز بازنشستگی خود را سریع‌تر افزایش دهند.
• این قانون در دوره‌ای تصویب شد که بودجه آمریکا مازاد مالی داشت، اما بعدها به دلیل افزایش بدهی ملی مورد انتقاد قرار گرفت.
• بند «غروب (Sunset Provision)» EGTRRA که مقرر می‌کرد بخش‌هایی از قانون پس از مدتی منقضی شود، به‌دلیل شرایط اقتصادی پس از ۲۰۰۱ و عوامل سیاسی تمدید شد.

مثال‌های بیشتر برای فهم بهتر

۱. مثال درباره Roth 401(k)

فرض کنید کارمندی از حقوق خود به‌جای پرداخت به 401(k) معمولی، سرمایه را به Roth 401(k) واریز می‌کند.
او در همان سال مالیات مربوطه را می‌پردازد، اما در زمان بازنشستگی، برداشت‌هایش کاملاً معاف از مالیات خواهد بود.

۲. مثال درباره مشارکت جبرانی (Catch-Up Contribution)

فردی ۵۵ ساله که دیر شروع به پس‌انداز کرده، می‌تواند بر اساس EGTRRA بیش از سقف عادی IRA واریز کند تا شکاف پس‌انداز بازنشستگی خود را جبران کند.

۳. مثال درباره بند غروب (Sunset Provision)

EGTRRA شامل بندی بود که می‌گفت برخی کاهش مالیات‌ها باید پس از چند سال منقضی شوند، مگر اینکه کنگره آن را تمدید کند.
پس از حوادث ۱۱ سپتامبر و رکود اقتصادی، کنگره تصمیم گرفت بخش‌هایی از قانون را تمدید کند.