فرم ۸۶۰۶ Form

فرم ۸۶۰۶ اداره درآمد داخلی (IRS)، "حساب‌های بازنشستگی داخلی غیر قابل کسر"، توسط افرادی که مبالغ غیر قابل کسر را به حساب بازنشستگی انفرادی (IRA) واریز می‌کنند، استفاده می‌شود.

فرم ۸۶۰۶ چیست؟

معمولاً، مبالغ واریزی به IRA از درآمد عادی کسر می‌شود. با این حال، در برخی شرایط، افرادی که در یک طرح بازنشستگی کارفرمایی شرکت می‌کنند و خانوارهای آنها از آستانه درآمد ناخالص تعدیل‌شده اصلاح‌شده (MAGI) فراتر می‌روند، ممکن است نتوانند این مبالغ قابل کسر را واریز کنند، اگرچه هنوز می‌توانند به IRA واریز کنند.

فرم 8606 از سازمان مالیات آمریکا (IRS) با عنوان Nondeductible IRAs برای گزارش‌دهی به موارد خاصی از حساب‌های بازنشستگی فردی (IRA) استفاده می‌شود، به‌ویژه زمانی که شما:

✅ کاربردهای اصلی فرم 8606

این فرم را باید پر کنید اگر:

1. مشارکت غیرقابل کسر مالیاتی (Nondeductible Contribution) به حساب سنتی IRA داشته‌اید.
2. توزیع (برداشت) از حساب سنتی IRA، SEP IRA یا SIMPLE IRA داشته‌اید و قبلاً مشارکت غیرقابل کسر انجام داده‌اید.
3. تبدیل IRA سنتی به Roth IRA انجام داده‌اید (مثلاً از طریق روش "Backdoor Roth").
4. برداشت از Roth IRA داشته‌اید.

🧾 مثال کاربردی از فرم 8606

سناریو:
فرض کنید شما در سال 2024 مبلغ $6,500 به حساب سنتی IRA واریز کرده‌اید، اما به‌دلیل درآمد بالا، نمی‌توانید این مبلغ را از مالیات کسر کنید. سپس این مبلغ را به Roth IRA تبدیل کرده‌اید.

مراحل:

1. در بخش اول فرم 8606، مبلغ $6,500 را به‌عنوان مشارکت غیرقابل کسر گزارش می‌کنید.
2. در بخش دوم، تبدیل به Roth IRA را ثبت می‌کنید.
3. فرم به IRS کمک می‌کند تا مقدار مشمول مالیات را از مقدار غیرمشمول مالیات تفکیک کند.

📋 اطلاعات مورد نیاز برای تکمیل فرم:

• نام و شماره ملی (SSN)
• مجموع مشارکت‌های غیرقابل کسر در سال جاری
• مجموع مشارکت‌های غیرقابل کسر از سال‌های قبل (پایه مالیاتی)
• ارزش کل حساب‌های IRA در پایان سال
• مقدار برداشت یا تبدیل به Roth IRA

نکات کلیدی

• افرادی که مبالغ غیر قابل کسر را به IRA واریز می‌کنند، از فرم ۸۶۰۶ IRS استفاده می‌کنند.
• هر مودی مالیاتی که مبنای هزینه دارایی‌های IRA آنها بالای صفر است، باید از فرم ۸۶۰۶ برای سرشکن کردن مبالغ توزیع مشمول مالیات در مقابل مبالغ توزیع غیر قابل مالیات استفاده کند. فرم ۸۶۰۶ را به همراه فرم ۱۰۴۰ یا ۱۰۴۰NR تا تاریخ سررسید، شامل تاریخ‌های سررسید تمدید، ارائه دهید.
• اگر مالیات‌دهندگان فرم ۸۶۰۶ را در سال توزیع مالیات ارائه ندهند، ممکن است ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد (و احتمالاً جریمه) برای وجوهی شوند که می‌توانند معاف از مالیات باشند.