شرکت با مسئولیت نامحدود (Unlimited Liability Corporation یا ULC)

در این شرایط طلبکاران ممکن است بتوانند برای وصول مطالبات خود به دارایی‌های سهامداران مراجعه کنند.

چرا افراد با وجود این ریسک، ULC تأسیس می‌کنند؟

مهم‌ترین دلیل، مزایای مالیاتی بین‌المللی است.

ULC در کانادا و آمریکا از نظر مالیاتی به شکل متفاوتی طبقه‌بندی می‌شود و این موضوع می‌تواند در برخی ساختارهای سرمایه‌گذاری فرامرزی مزایایی ایجاد کند.

به همین دلیل:

• شرکت‌های آمریکایی
• گروه‌های چندملیتی
• سرمایه‌گذاران بین‌المللی

گاهی از ULC به عنوان شرکت تابعه در کانادا استفاده می‌کنند.

مزایای مالیاتی ULC

جلوگیری از مالیات مضاعف

در برخی ساختارها، زیان‌های شرکت می‌تواند در سطح سهامداران یا شرکت مادر منعکس شود و در کاهش مالیات مؤثر باشد.

استفاده از زیان‌های عملیاتی

سرمایه‌گذاران ممکن است بتوانند زیان‌های شرکت را برای جبران درآمدهای دیگر خود استفاده کنند.

مثال

یک شرکت آمریکایی مالک یک ULC کانادایی است.

اگر ULC در سال اول زیان عملیاتی داشته باشد، در برخی ساختارهای مالیاتی ممکن است این زیان در برنامه‌ریزی مالیاتی شرکت مادر مورد استفاده قرار گیرد.

انعطاف‌پذیری در ساختارهای بین‌المللی

ULC در بسیاری از پروژه‌های:

• سرمایه‌گذاری خارجی
• ادغام و تملک شرکت‌ها
• برنامه‌ریزی مالیاتی بین‌المللی

کاربرد دارد.

ULC در چه استان‌هایی قابل ثبت است؟

این ساختار در سراسر کانادا در دسترس نیست و فقط در چند استان امکان ایجاد آن وجود دارد:

• آلبرتا (Alberta)
• بریتیش کلمبیا (British Columbia)
• نوا اسکوشیا (Nova Scotia)

به همین دلیل استفاده از آن از نظر جغرافیایی محدود است.

تفاوت ULC و شرکت با مسئولیت محدود

شرکت با مسئولیت محدود

• مسئولیت سهامداران محدود به سرمایه‌گذاری آن‌ها است.
• دارایی‌های شخصی معمولاً محافظت می‌شود.
• رایج‌ترین نوع ساختار شرکتی محسوب می‌شود.

شرکت با مسئولیت نامحدود (ULC)

• سهامداران ممکن است شخصاً مسئول بدهی‌ها شوند.
• دارایی‌های شخصی در معرض خطر قرار می‌گیرد.
• بیشتر برای اهداف تخصصی مالیاتی استفاده می‌شود.

مزایای ULC

مزایای مالیاتی بین کانادا و آمریکا

این مهم‌ترین دلیل استفاده از ULC است.

انعطاف‌پذیری ساختار مالکیت

شرکت‌های چندملیتی می‌توانند ساختارهای سازمانی پیچیده‌تری طراحی کنند.

محرمانگی بیشتر در برخی موارد

در بعضی ساختارها اطلاعات مالی و جریان‌های مالیاتی کمتر در معرض افشای عمومی قرار می‌گیرند.

مناسب برای شرکت‌های تابعه

بسیاری از ULCها به عنوان شرکت تابعه یک شرکت بزرگ خارجی فعالیت می‌کنند.

معایب ULC

مسئولیت شخصی سهامداران

بزرگ‌ترین ریسک این ساختار، مسئولیت نامحدود در برابر بدهی‌ها است.

پیچیدگی حقوقی و مالیاتی

استفاده از ULC معمولاً نیازمند مشاوران:

• حقوقی
• مالیاتی
• حسابداری

متخصص است.

عدم مناسب بودن برای کسب‌وکارهای کوچک

اکثر کسب‌وکارهای کوچک ترجیح می‌دهند از ساختارهای دارای مسئولیت محدود استفاده کنند.

محدودیت جغرافیایی

تنها در چند استان کانادا قابل تأسیس است.

چه کسانی معمولاً از ULC استفاده می‌کنند؟

رایج‌ترین کاربران این ساختار عبارت‌اند از:

• شرکت‌های آمریکایی دارای فعالیت در کانادا
• هلدینگ‌های بین‌المللی
• شرکت‌های چندملیتی
• سرمایه‌گذاران فرامرزی
• شرکت‌های درگیر در ادغام و تملک

ULC و برنامه‌ریزی مالیاتی بین‌المللی

یکی از دلایل شهرت ULC، نقش آن در ساختارهای مالیاتی بین آمریکا و کانادا است.

در بسیاری از موارد:

• کانادا ULC را یک شرکت مستقل می‌داند.
• آمریکا ممکن است آن را به شکل متفاوتی طبقه‌بندی کند.

این تفاوت می‌تواند فرصت‌هایی برای مدیریت مالیات و بهینه‌سازی ساختار سرمایه‌گذاری ایجاد کند.

جمع‌بندی

شرکت با مسئولیت نامحدود (Unlimited Liability Corporation یا ULC) نوعی ساختار شرکتی ویژه در کانادا است که ویژگی‌های یک شرکت سهامی را با مسئولیت نامحدود سهامداران ترکیب می‌کند. اگرچه سهامداران ممکن است در صورت ورشکستگی شرکت مسئول بدهی‌ها شوند، اما مزایای مالیاتی قابل‌توجه، به ویژه در سرمایه‌گذاری‌های بین کانادا و آمریکا، باعث شده این ساختار همچنان برای شرکت‌های چندملیتی و سرمایه‌گذاران بین‌المللی جذاب باشد.