خویشاوند واجد شرایط (Qualifying Relative)

این فرد لزوماً نباید عضو نزدیک خانواده (مثل فرزند) باشد، اما باید شرایط مشخصی را رعایت کند.

شرایط لازم برای Qualifying Relative

برای اینکه یک فرد به‌عنوان خویشاوند واجد شرایط شناخته شود، چند معیار مهم وجود دارد:

رابطه یا وابستگی

فرد باید یکی از موارد زیر باشد:

• خویشاوند (مثل والدین، خواهر، برادر، عمو، خاله و...)
• یا حتی فردی غیرخویشاوند که تمام سال با شما زندگی کرده باشد

محدودیت درآمد

درآمد سالانه فرد باید کمتر از حد مشخص تعیین‌شده توسط IRS باشد.

حمایت مالی

شما باید بیش از ۵۰٪ هزینه‌های زندگی آن فرد را تأمین کرده باشید.

عدم وابستگی به فرد دیگر

این شخص نباید به‌عنوان وابسته در اظهارنامه مالیاتی فرد دیگری ثبت شده باشد.

مزایای مالیاتی داشتن Qualifying Relative

اگر شما یک خویشاوند واجد شرایط را به‌عنوان وابسته ثبت کنید:

دریافت اعتبارهای مالیاتی (Tax Credits)

ممکن است واجد شرایط مزایایی مانند:

• اعتبار مالیاتی کودک (Child Tax Credit)
• اعتبار درآمد کسب‌شده (Earned Income Tax Credit)
• اعتبار مراقبت از کودک و وابستگان

شوید.

کاهش بار مالیاتی

هرچند معافیت مستقیم (Exemption) فعلاً معلق شده، اما مزایای غیرمستقیم همچنان قابل‌استفاده است.

تغییرات قانونی مهم

بر اساس قانون Tax Cuts and Jobs Act:

• معافیت مالیاتی مربوط به خویشاوند واجد شرایط
  ✅ برای سال‌های 2018 تا 2025 موقتاً حذف شده است

📌 اما:

• همچنان امکان استفاده از سایر اعتبارهای مالیاتی وجود دارد

مثال کاربردی برای درک بهتر

فرض کنید:

• «محمد» از مادر سالمند خود حمایت می‌کند
• مادر او درآمد کمی دارد و بیش از 50٪ هزینه‌هایش را محمد پرداخت می‌کند

در این حالت:

• محمد می‌تواند مادر خود را به‌عنوان Qualifying Relative ثبت کند
• از برخی مزایای مالیاتی بهره‌مند شود

تفاوت با Qualifying Child

Qualifying Relative

• لزوماً کودک نیست
• شرط سنی ندارد
• تمرکز بر حمایت مالی است

Qualifying Child

• معمولاً فرزند یا کودک وابسته
• دارای محدودیت سنی
• شرایط خاص زندگی و تحصیل

نکات مهم و کاربردی

• بررسی دقیق میزان حمایت مالی بسیار مهم است
• حتی افراد غیرخویشاوند نیز در شرایط خاص می‌توانند واجد شرایط باشند
• قوانین هر سال ممکن است تغییر کنند، بنابراین به‌روز بودن مهم است
• مدارک مالی و هزینه‌ها باید قابل اثبات باشند

جمع‌بندی

خویشاوند واجد شرایط یک مفهوم مهم در مالیات است که به افراد اجازه می‌دهد با حمایت از دیگران، از مزایای مالیاتی بهره‌مند شوند. اگرچه برخی معافیت‌ها موقتاً حذف شده‌اند، اما همچنان فرصت‌های خوبی برای کاهش مالیات از طریق اعتبارهای مختلف وجود دارد.