فرم ۸۹۴۹: فروش و سایر واگذاریهای داراییهای سرمایهای، یک فرم اداره درآمد داخلی (IRS) است که برای گزارش سود و زیان سرمایه حاصل از سرمایهگذاری استفاده میشود. مالیاتدهندگان انفرادی، مشارکتها، شرکتها، صندوقهای امانی و املاک از آن استفاده میکنند.
فرم ۸۹۴۹ اداره مالیات (IRS) چیست؟
مالیاتدهندگان موظفند سود و زیان سرمایه کوتاهمدت و بلندمدت حاصل از فروش سرمایهگذاری را گزارش دهند.
فرم 8949 از سازمان مالیات آمریکا (IRS) با عنوان Sales and Other Dispositions of Capital Assets برای گزارش فروش یا واگذاری داراییهای سرمایهای مانند سهام، اوراق قرضه، ارز دیجیتال، املاک و سایر سرمایهگذاریها استفاده میشود.
✅ کاربردهای اصلی فرم 8949
این فرم برای موارد زیر استفاده میشود:
- فروش سهام، ETF، اوراق قرضه، ارز دیجیتال، املاک و مستغلات.
- گزارش سود یا زیان سرمایهای (Capital Gains or Losses).
- تطبیق اطلاعات گزارششده توسط کارگزاریها در فرمهای 1099-B یا 1099-S با اطلاعاتی که شما در اظهارنامه مالیاتی خود ارائه میدهید.
- اعمال تنظیمات مانند wash sale یا اصلاح مبنای هزینه (cost basis).
🧾 مثال کاربردی از فرم 8949
سناریو:
شما در سال 2024 سهام شرکت Apple را به قیمت $5,000 فروختهاید. این سهام را در سال 2022 به قیمت $3,500 خریداری کرده بودید. کارگزاری شما فرم 1099-B را برای این معامله صادر کرده است.
نحوه پر کردن فرم:
| ستون |
مقدار |
| (a) توضیح دارایی |
Apple Stock |
| (b) تاریخ خرید |
2022-06-01 |
| (c) تاریخ فروش |
2024-03-15 |
| (d) قیمت فروش |
$5,000 |
| (e) قیمت خرید (مبنای هزینه) |
$3,500 |
| (f) گزارششده توسط کارگزاری؟ |
بله |
| (g) تنظیمات |
هیچ |
سود سرمایهای:
$5,000−$3,500=$1,500
این سود بهعنوان سود سرمایهای بلندمدت در اظهارنامه شما ثبت میشود و به فرم Schedule D منتقل میگردد.
نکات کلیدی
- اطلاعات ثبتشده در فرم ۸۹۴۹، مبالغ گزارششده به مالیاتدهندگان و اداره مالیات (IRS) در فرم ۱۰۹۹-B را که کارگزاریها سالانه برای دارندگان حساب خود ارسال میکنند، تطبیق میدهد.
- فرم ۸۹۴۹ اداره مالیات برای گزارش سود و زیان سرمایه حاصل از سرمایهگذاریها برای تشکیل پرونده مالیاتی استفاده میشود.
- این فرم شامل بخش اول و بخش دوم برای تفکیک سود و زیان سرمایه کوتاهمدت از بلندمدت است، زیرا آنها مشمول نرخهای مالیاتی متفاوتی هستند. کاربران فرم ۸۹۴۹ همچنین باید فرم D را تکمیل کرده و فرم ۱۰۹۹-B را که توسط کارگزاریها به مالیاتدهندگان انفرادی ارائه میشود، ثبت کنند.
