بهره مفروض Imputed Interest

این مفهوم برای جلوگیری از فرار مالیاتی طراحی شده است تا اطمینان حاصل شود که درآمد بهره به‌درستی گزارش و مالیات آن پرداخت می‌شود.

نکات کلیدی

1. تعریف ساده
   بهره مفروض یعنی بهره‌ای که سازمان مالیاتی برای یک وام بدون بهره یا با بهره پایین محاسبه می‌کند، حتی اگر در واقعیت چنین بهره‌ای دریافت نشده باشد.

2. نحوه تعیین نرخ بهره مفروض
   سازمان مالیاتی از نرخ‌های فدرال (Applicable Federal Rates) برای تعیین حداقل نرخ بهره استفاده می‌کند تا محاسبات مالیاتی صحیح باشد.

3. استثناها
   وام‌های خانوادگی کمتر از 10,000 دلار معمولاً از بهره مفروض معاف هستند، به شرطی که برای خرید دارایی‌های درآمدزا استفاده نشوند.

4. کاربرد در اوراق قرضه بدون کوپن (Zero-Coupon Bonds)
   این اوراق بهره نقدی پرداخت نمی‌کنند، اما تفاوت بین قیمت خرید با تخفیف و ارزش اسمی در سررسید به‌عنوان بهره مفروض مشمول مالیات است.

5. اهمیت مشاوره مالیاتی
   قوانین مربوط به بهره مفروض پیچیده هستند و بسته به شرایط فردی متفاوت‌اند، بنابراین مشورت با متخصص مالیاتی ضروری است.

مثال ساده

فرض کنید یک فرد به دوست خود 50,000 دلار وام بدون بهره می‌دهد. سازمان مالیاتی نرخ بهره مفروض مثلاً 3٪ را اعمال می‌کند، بنابراین برای محاسبات مالیاتی، وام‌دهنده باید بهره‌ای معادل 1,500 دلار (50,000 × 3٪) را به‌عنوان درآمد گزارش کند، حتی اگر در واقعیت هیچ بهره‌ای دریافت نکرده باشد.