سود سهام معاف از بهره Exempt-Interest Dividend

سود سهام معاف از بهره، توزیعی از یک صندوق سرمایه‌ گذاری مشترک به سرمایه‌ گذاران است که مشمول مالیات بر درآمد فدرال نمی‌شود. سود سهام معاف از بهره اغلب توسط صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترکی که در اوراق قرضه شهری سرمایه‌گذاری می‌کنند، پرداخت می‌شود.

سود سهام معاف از بهره چیست؟

در حالی که سود سهام معاف از بهره مشمول مالیات بر درآمد فدرال نیست، ممکن است مشمول مالیات بر درآمد ایالتی یا حداقل مالیات جایگزین (AMT) باشد.

سود سهام معاف از بهره (Exempt-Interest Dividend) نوعی از سود سهام است که از سوی صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک (Mutual Funds) پرداخت می‌شود و از مالیات فدرال بر درآمد در ایالات متحده معاف است. این نوع سود معمولاً از سرمایه‌گذاری در اوراق قرضه شهرداری (Municipal Bonds) حاصل می‌شود.

تعریف ساده:

Exempt-Interest Dividend = سودی که از صندوق‌هایی دریافت می‌شود که در اوراق قرضه شهرداری سرمایه‌گذاری کرده‌اند و این سود مشمول مالیات فدرال نیست.

مثال واقعی:

فرض کنید شما در یک صندوق سرمایه‌گذاری مشترک مانند Vanguard Tax-Exempt Bond Fund سرمایه‌گذاری کرده‌اید. این صندوق در اوراق قرضه صادرشده توسط شهرداری‌ها (مثل شهرداری نیویورک یا لس‌آنجلس) سرمایه‌گذاری می‌کند.

در پایان سال، این صندوق به شما $500 سود سهام معاف از بهره پرداخت می‌کند. این مبلغ در فرم مالیاتی 1099-DIV، در بخش 12 گزارش می‌شود و شما آن را در خط 2a از فرم 1040 وارد می‌کنید. اما این مبلغ مشمول مالیات فدرال نیست.

نکات مهم:

• این سود ممکن است در سطح ایالتی یا محلی مشمول مالیات باشد، مگر اینکه اوراق قرضه از همان ایالتی باشد که شما در آن زندگی می‌کنید.
• برخی از این سودها ممکن است مشمول مالیات حداقل جایگزین (AMT) شوند.
• اگر این اوراق در حساب بازنشستگی (IRA) نگهداری شوند، معافیت مالیاتی آن‌ها بی‌اثر است چون کل حساب از مالیات معاف است.

نکات کلیدی

• سود سهام معاف از بهره، توزیعی از یک صندوق سرمایه‌گذاری مشترک است که مشمول مالیات بر درآمد فدرال نیست.
• سرمایه‌گذاران با ارزش خالص بالا اغلب برای استفاده از تخفیف‌های مالیاتی در اوراق قرضه شهری سرمایه‌گذاری می‌کنند.
• اگرچه سود سهام معاف از درآمد فدرال است، اما سود سهام اوراق قرضه شهری ممکن است از مالیات ایالتی معاف باشد یا نباشد. سود سهام همچنین ممکن است مشمول حداقل مالیات جایگزین (AMT) باشد، حتی اگر از مالیات بر درآمد فدرال یا ایالتی معاف باشد.
• 2 سود سهام معاف از مالیات در کادر 2a در فرم 1040 ثبت شده است.