معافیت درآمد حاصل از درآمد خارجی Foreign Earned Income Exclusion

معافیت درآمد حاصل از درآمد خارجی، سیاستی از سوی اداره مالیات داخلی (IRS) است که درآمد کسب شده و مالیات آن در یک کشور خارجی را از درآمد مشمول مالیات ایالات متحده کسر می‌کند. مهاجران همچنان ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی در ایالات متحده هستند.

معافیت درآمد حاصل از درآمد خارجی چیست؟

به طور کلی، مالیات دهندگان آمریکایی ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد برای درآمد خود در سراسر جهان هستند، نه فقط در داخل ایالات متحده. با این حال، معافیت درآمد حاصل از درآمد خارجی از مالیات مضاعف آمریکایی‌هایی که در خارج از کشور زندگی و کار می‌کنند، جلوگیری می‌کند.

معافیت درآمد حاصل از درآمد خارجی یا Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) یک سیاست مالیاتی در ایالات متحده است که به شهروندان یا مقیمان دائم آمریکا که در خارج از کشور زندگی و کار می‌کنند اجازه می‌دهد بخشی از درآمدشان را از مالیات فدرال آمریکا معاف کنند. هدف اصلی این قانون، جلوگیری از مالیات مضاعف است؛ یعنی پرداخت مالیات هم در کشور محل کار و هم در آمریکا.

✅ شرایط لازم برای بهره‌مندی از FEIE:

برای استفاده از این معافیت، باید سه شرط اصلی را داشته باشید:

1. درآمد خارجی داشته باشید (مثل حقوق یا درآمد خوداشتغالی از کار در خارج از آمریکا).
2. محل مالیاتی شما در کشور خارجی باشد (یعنی اقامتگاه اصلی شما خارج از آمریکا باشد).
3. یکی از دو آزمون زیر را بگذرانید:
   • آزمون اقامت واقعی (Bona Fide Residence Test): اقامت واقعی در کشور خارجی برای یک سال مالی کامل.
   • آزمون حضور فیزیکی (Physical Presence Test): حضور فیزیکی در کشور خارجی به مدت حداقل 330 روز در یک دوره 12 ماهه متوالی.

💰 سقف معافیت:

• برای سال مالی 2025، حداکثر مبلغ قابل معافیت 130,000 دلار است.
• همچنین می‌توان مبلغی بابت هزینه‌های مسکن خارجی نیز معاف یا کسر کرد، بسته به شرایط.

📌 مثال واقعی:

مایکل یک شهروند آمریکایی است که در ویتنام کار می‌کند. او:

• 355 روز از سال را در هانوی زندگی کرده،
• 225,000 دلار درآمد داشته،
• 33,600 دلار برای اجاره خانه پرداخت کرده،
• و 75,000 دلار مالیات در ویتنام داده است.

مایکل با استفاده از FEIE می‌تواند:

• 126,500 دلار از درآمدش را از مالیات آمریکا معاف کند،
• 15,040 دلار بابت هزینه مسکن را کسر کند،
• و با استفاده از اعتبار مالیاتی خارجی (Foreign Tax Credit)، باقی‌مانده مالیات آمریکا را نیز کاهش دهد.

نکات کلیدی

• استثنا درآمد حاصل از درآمد خارجی برای جلوگیری از مالیات مضاعف برای آمریکایی‌هایی که در خارج از کشور زندگی و کار می‌کنند، ایجاد شده است.
• همچنین برای مسکن خارجی که با درآمد حاصل از درآمد خارجی پرداخت می‌شود، کسر مالیات وجود دارد.