اعتبار مالیاتی خارجی Foreign Tax Credit

اعتبار مالیاتی خارجی، یک اعتبار مالیاتی ایالات متحده است که برای جبران مالیات بر درآمد پرداخت شده در خارج از کشور استفاده می‌شود. شهروندان آمریکایی و بیگانگان مقیم که مالیات بر درآمد وضع شده توسط یک کشور خارجی یا دارایی‌های ایالات متحده را پرداخت می‌کنند، می‌توانند این اعتبار را مطالبه کنند. این اعتبار می‌تواند بدهی مالیاتی شما در ایالات متحده را کاهش دهد و به شما کمک کند تا از پرداخت دو برابر مالیات برای یک درآمد مشابه جلوگیری کنید.

💳 اعتبار مالیاتی خارجی (Foreign Tax Credit - FTC) چیست؟

اعتبار مالیاتی خارجی یک تخفیف مالیاتی است که به شهروندان یا مقیمان دائم ایالات متحده اجازه می‌دهد مالیات‌هایی که بابت درآمدشان در کشورهای خارجی پرداخت کرده‌اند را از مالیات فدرال آمریکا کم کنند. هدف اصلی این اعتبار، جلوگیری از مالیات مضاعف است؛ یعنی پرداخت مالیات هم در کشور محل درآمد و هم در آمریکا.

✅ شرایط استفاده از Foreign Tax Credit:

برای بهره‌مندی از این اعتبار، باید:

1. درآمد خارجی داشته باشید که مشمول مالیات در کشور خارجی شده باشد.
2. همان درآمد مشمول مالیات در آمریکا نیز باشد.
3. مالیات پرداخت‌شده باید:
   • واقعی و قانونی باشد،
   • مربوط به درآمد، سود جنگی یا سود اضافی باشد،
   • توسط کشور خارجی یا قلمروهای ایالات متحده اعمال شده باشد.

📌 مثال واقعی:

فرض کنید سارا یک شهروند آمریکایی است که در فرانسه کار می‌کند و:

• 100,000 دلار درآمد دارد،
• 25,000 دلار مالیات در فرانسه پرداخت کرده،
• و باید بابت همان درآمد در آمریکا نیز مالیات بدهد.

با استفاده از Foreign Tax Credit، سارا می‌تواند تا سقف مالیات پرداخت‌شده در فرانسه (25,000 دلار) از مالیات آمریکا کم کند، به شرطی که این مبلغ از مالیات آمریکا بیشتر نباشد.

🧾 نحوه درخواست:

• افراد باید فرم 1116 را همراه با اظهارنامه مالیاتی (فرم 1040) پر کنند.
• شرکت‌ها از فرم 1118 استفاده می‌کنند.

🔄 تفاوت با معافیت درآمد خارجی (Foreign Earned Income Exclusion):

نکات کلیدی

• اعتبار مالیاتی خارجی یک معافیت مالیاتی ایالات متحده است که مالیات بر درآمد پرداخت شده به کشورهای دیگر را جبران می‌کند.
• این اعتبار برای شهروندان و ساکنان آمریکایی که در خارج از کشور درآمد کسب می‌کنند و مالیات بر درآمد خارجی پرداخت کرده‌اند، در دسترس است.
• مالیات‌های خارجی بر درآمد، دستمزد، سود سهام، بهره و حق امتیاز معمولاً واجد شرایط اعتبار مالیاتی خارجی هستند.