تراست معیوب عمدی اعطاکننده Intentionally Defective Grantor Trust

این ترکیب دوگانه می‌تواند بسیار سودمند باشد، زیرا:

• مالیات بر ارث کاهش می‌یابد.
• اعطاکننده همچنان مالیات بر درآمد دارایی‌های تراست را پرداخت می‌کند، که باعث رشد بیشتر دارایی‌ها برای ذی‌نفعان می‌شود.

نکات کلیدی

1. IDGT به فرد اجازه می‌دهد دارایی‌های خاص را جدا کند تا مالیات بر درآمد و مالیات بر ارث به صورت مجزا مدیریت شوند.
2. این تراست عمداً دارای یک «نقص» قانونی است تا اعطاکننده همچنان مالیات بر درآمد را پرداخت کند.
3. معمولاً زمانی استفاده می‌شود که ذی‌نفعان تراست فرزندان یا نوه‌ها باشند، و اعطاکننده مالیات بر رشد دارایی‌هایی را که آن‌ها به ارث خواهند برد، پرداخت کند.

مثال‌های کاربردی

• مثال ۱: فردی با دارایی‌های قابل توجه، یک IDGT ایجاد می‌کند تا ارزش دارایی‌ها برای فرزندانش بدون افزایش مالیات بر ارث حفظ شود.
• مثال ۲: اعطاکننده مالیات بر درآمد دارایی‌های تراست را پرداخت می‌کند، در حالی که این دارایی‌ها از دارایی مشمول مالیات بر ارث خارج شده‌اند.
• مثال ۳: استفاده از IDGT برای انتقال کسب‌وکار خانوادگی به نسل بعدی بدون تحمیل مالیات سنگین بر ارث.