فرم 1040 یا 1040-SR

این فرم به‌عنوان یک پیوست (Attachment) به فرم اصلی مالیات یعنی Form 1040 یا 1040-SR اضافه می‌شود.

هدف استفاده از Schedule A

هدف اصلی این فرم این است که:

✅ افراد بتوانند هزینه‌های واقعی و قابل کسر خود را اعلام کنند
✅ در صورت بیشتر بودن این هزینه‌ها نسبت به کسری استاندارد، مالیات کمتری پرداخت کنند

چه زمانی باید از Schedule A استفاده کنیم؟

اگر مجموع هزینه‌های قابل کسر شما:

✅ بیشتر از مقدار Standard Deduction باشد
→ استفاده از Schedule A به‌صرفه‌تر است

مثال:

• کسری استاندارد: ۱۳,۰۰۰ دلار
• هزینه‌های واقعی: ۱۸,۰۰۰ دلار

→ استفاده از Schedule A باعث کاهش مالیات می‌شود

چه هزینه‌هایی در Schedule A قابل کسر هستند؟

برخی از مهم‌ترین موارد قابل کسر عبارتند از:

1. هزینه‌های پزشکی (Medical Expenses)

هزینه‌های درمانی واجد شرایط

مثال:

• هزینه عمل جراحی
• خدمات پزشکی

2. مالیات‌های ایالتی و محلی (State & Local Taxes)

مالیات پرداخت‌شده به دولت‌های محلی

3. بهره وام مسکن (Mortgage Interest)

سود پرداختی وام خرید خانه

4. مالیات فروش (Sales Tax)

در برخی شرایط قابل کسر است

5. کمک‌های خیریه (Charitable Contributions)

کمک‌های مالی به سازمان‌های معتبر

تأثیر قانون مالیاتی 2017

قانون Tax Cuts and Jobs Act (2017) تغییرات مهمی ایجاد کرد:

✅ افزایش تقریباً دو برابر کسری استاندارد
✅ محدود شدن برخی از کسری‌ها (مثل مالیات‌های ایالتی)

نتیجه:

• بسیاری از افراد دیگر از Schedule A استفاده نمی‌کنند
• چون Standard Deduction برایشان به‌صرفه‌تر است

تفاوت Itemized Deduction و Standard Deduction