درآمد خالص سرمایه‌گذاری Net Investment Income

این درآمد می‌تواند شامل موارد زیر باشد:

• درآمد بهره (Interest Income)
• سود سهام (Dividends)
• سود سرمایه (Capital Gains)

مالیات‌پذیری NII به درآمد ناخالص تعدیل‌شده اصلاح‌شده (MAGI) فرد بستگی دارد.

اجزای تشکیل‌دهنده NII

NII ممکن است شامل هر یک از انواع درآمد سرمایه‌گذاری زیر باشد:

• بهره حاصل از اوراق قرضه و سپرده‌های بانکی
• سود سهام شرکت‌ها
• سود سرمایه ناشی از فروش سهام، صندوق‌ها و ETFها
• درآمد حاصل از وام‌های شخصی یا شرکتی
• سود سرمایه‌گذاری‌های جایگزین

هزینه‌های مرتبط با این درآمدها (مانند کارمزدها و هزینه‌های مدیریت سرمایه‌گذاری) از آن کسر می‌شود.

مالیات 3.8٪ بر NII چیست؟

افرادی که:

1. درآمد سرمایه‌گذاری خالص دارند (NII)
   و
2. MAGI آن‌ها از حد آستانه قانونی بالاتر است

مشمول مالیات 3.8٪ NII می‌شوند.

این مالیات در سال ۲۰۱۳ طبق قانون Affordable Care Act ایجاد شد تا بخشی از هزینه‌های این قانون تأمین شود.

NII برای تراست‌ها و املاک (Estates & Trusts)

تراست‌ها و املاک نیز در صورت داشتن:

• NII توزیع‌نشده
• AGI بالاتر از آستانه بالاترین نرخ مالیاتی

مشمول این مالیات می‌شوند.

NII برای شرکت‌های سرمایه‌گذاری

برای شرکت‌های سرمایه‌گذاری:

NII = کل درآمد سرمایه‌گذاری – هزینه‌های عملیاتی

یعنی NII شاخصی برای سنجش سود واقعی عملیات سرمایه‌گذاری شرکت است.

مثال ساده

فردی در سال جاری:

• 10,000 دلار سود سهام دریافت کرده
• 5,000 دلار سود سرمایه شناسایی کرده
• 1,000 دلار هزینه کارمزد داشته

NII او:

(10,000 + 5,000) – 1,000 = 14,000 دلار

اگر MAGI او از آستانه قانونی بالاتر باشد، باید 3.8٪ مالیات NII پرداخت کند.

نکات کلیدی (Key Takeaways)

• NII مجموع درآمد سرمایه‌گذاری پس از کسر هزینه‌های مرتبط است.
• شامل بهره، سود سهام و سود سرمایه است.
• افرادی با NII و MAGI بالا مشمول مالیات 3.8٪ NII هستند.
• تراست‌ها در صورت داشتن NII توزیع‌نشده و AGI بالا مشمول این مالیات می‌شوند.
• برای شرکت‌های سرمایه‌گذاری، NII همان درآمد سرمایه‌گذاری پس از هزینه‌های عملیاتی است.
• این مالیات از سال 2013 برای تأمین هزینه‌های Affordable Care Act اجرا شد.