درآمد ناخالص تعدیل‌شده اصلاح‌شده Modified Adjusted Gross Income

به همین دلیل، MAGI همیشه برابر یا بزرگ‌تر از AGI است و عدد بسیار مهمی در قوانین مالیاتی آمریکا محسوب می‌شود. این عدد در تعیین صلاحیت برای مزایای مالیاتی مانند:

• حق مشارکت در Roth IRA
• کسرهای Traditional IRA
• دریافت اعتبار مالیاتی بیمه درمانی (Premium Tax Credits)
• اعتبارهای آموزشی مانند American Opportunity Credit
  به‌طور مستقیم نقش دارد.

چرا MAGI مهم است؟

MAGI معیاری است که دولت آمریکا برای بررسی اینکه آیا فرد واجد شرایط دریافت یک مزیت مالیاتی هست یا خیر استفاده می‌کند. یعنی حتی اگر AGI شما مناسب باشد، ممکن است با افزودن برخی کسرها و استثناها و محاسبه MAGI، وضعیت‌تان تغییر کند.

MAGI چگونه محاسبه می‌شود؟

MAGI از طریق فرمول کلی زیر به دست می‌آید:

MAGI = AGI + تعدادی از کسرها و استثناهای بازگردانده‌شده

مواردی که معمولاً به AGI اضافه می‌شوند شامل:

• بهرهٔ معاف از مالیات (Tax-Exempt Interest)
• کسرهای دانشجو (Student Loan Interest Deduction)
• کسر هزینه‌های شهریه و تحصیل
• درآمد خارجی مستثناشده (Foreign Earned Income Exclusion)
• کسرهای IRA در برخی شرایط

البته فهرست دقیق بسته به نوع مزیت مالیاتی ممکن است متفاوت باشد.

تفاوت اصلی بین AGI و MAGI

AGI چیست؟

AGI درآمد کل فرد پس از کسر برخی هزینه‌ها مثل

• بهره وام دانشجویی
• مشارکت در بازنشستگی
• هزینه‌های درمانی واجد شرایط

MAGI چیست؟

MAGI همان AGI است اما برخی کسرها دوباره به آن افزوده می‌شود.
نتیجه:

MAGI همیشه ≥ AGI

چگونه MAGI بر مزایای مالیاتی تأثیر می‌گذارد؟

MAGI مشخص می‌کند که:

• آیا می‌توانید در Roth IRA مشارکت کنید؟
• آیا می‌توانید کسر IRA سنتی دریافت کنید؟
• آیا واجد شرایط اعتبارهای آموزشی هستید؟
• آیا می‌توانید یارانه بیمه سلامت دریافت کنید؟

پس محاسبه دقیق آن برای برنامه‌ریزی مالی و مالیاتی حیاتی است.

آیا محاسبه MAGI سخت است؟

خود محاسبه ممکن است نیازمند جمع و تفریق چند متغیر باشد، اما نرم‌افزارهای مالیاتی این محاسبات را کاملاً خودکار انجام می‌دهند. تنها کافی است اطلاعات درآمدی و هزینه‌ای خود را وارد کنید.

چگونه می‌توان MAGI را مدیریت یا بهینه کرد؟

با تصمیمات مالیاتی هوشمندانه، می‌توانید MAGI خود را طوری مدیریت کنید که واجد شرایط برخی مزایا شوید. برای مثال:

• زمان‌بندی مشارکت در حساب‌های بازنشستگی
• درنظرگرفتن معافیت‌های خاص
• مدیریت درآمدهای مشمول مالیات سالانه

این موارد می‌توانند باعث شوند MAGI کمتر یا قابل‌قبول‌تر شود.