مالیات پرداختنی Income Tax Payable

این مبلغ در بخش بدهی‌های جاری ترازنامه ثبت می‌شود.

نکات کلیدی

1. تعریف ساده:
   مالیات پرداختنی یعنی مالیاتی که شرکت باید در کوتاه‌مدت (معمولاً یک سال) به دولت بپردازد.

2. محل گزارش:
   در ترازنامه، مالیات پرداختنی در بخش بدهی‌های جاری قرار می‌گیرد، زیرا پرداخت آن در آینده نزدیک انجام می‌شود.

3. نحوه محاسبه:
   طبق اصول پذیرفته‌شده حسابداری (GAAP) و بر اساس نرخ‌های مالیاتی جاری در حوزه‌های قضایی که شرکت در آن فعالیت دارد.
   مثال: اگر سود مشمول مالیات شرکت ۱۰۰,۰۰۰ دلار و نرخ مالیات ۲۵٪ باشد، مالیات پرداختنی برابر با ۲۵,۰۰۰ دلار خواهد بود.

4. قوانین مالیاتی:
   شرکت‌های فعال در ایالات متحده باید قوانین مالیاتی فدرال، ایالتی و محلی را رعایت کنند. همچنین اگر در کشورهای دیگر درآمد کسب کنند، باید قوانین مالیاتی آن کشورها را نیز اعمال کنند.

5. تفاوت با مالیات معوق (Deferred Tax):
   مالیاتی که قرار است در سال‌های آینده پرداخت شود، به‌عنوان بدهی مالیاتی معوق ثبت می‌شود، نه مالیات پرداختنی.

6. انواع مالیات در صورت‌های مالی:
   شامل مالیات‌های فدرال، ایالتی، محلی و حتی مالیات‌های خارجی برای شرکت‌های چندملیتی.

مثال واقعی:

شرکتی در پایان سال مالی سود مشمول مالیات ۵۰۰,۰۰۰ دلار دارد. با نرخ مالیات ۲۱٪، مالیات پرداختنی برابر با ۱۰۵,۰۰۰ دلار خواهد بود و این مبلغ در بخش بدهی‌های جاری ترازنامه ثبت می‌شود.