راهنمای رسمی Publication 535

این سند تعریف می‌کند که چه نوع مخارجی مجاز به کسر از درآمد مشمول مالیات هستند و همچنین نمونه‌ای از رایج‌ترین هزینه‌های قابل‌کسر را ارائه می‌دهد.

در این راهنما، IRS تأکید می‌کند که هر هزینهٔ تجاری برای اینکه قابل‌کسر باشد، باید دو ویژگی داشته باشد:

1. عادی (Ordinary) – یعنی هزینه‌ای باشد که در صنعت یا کسب‌وکار شما رایج و معمول است.
2. ضروری (Necessary) – یعنی هزینه‌ای باشد که برای پیشبرد، عملیاتی‌کردن یا حفظ کسب‌وکار شما مفید یا ضروری است.

کسب‌وکارها از این هزینه‌های قابل‌کسر استفاده می‌کنند تا درآمد مشمول مالیات خود را کاهش دهند و در نتیجه مالیات کمتری بپردازند.

نکات کلیدی

• Publication 535 قوانین مربوط به هزینه‌های تجاری و لیست کاملی از هزینه‌های رایج قابل‌کسر را ارائه می‌دهد.
• یک هزینه تنها زمانی قابل‌کسر است که هم «عادی» و هم «ضروری» باشد.
• روش حسابداری کسب‌وکار—چه نقدی (Cash Basis) چه تعهدی (Accrual)—تعیین می‌کند که چه زمانی هزینه‌ها می‌توانند کسر شوند.
• گزارش نادرست یا اغراق‌آمیز هزینه‌ها می‌تواند منجر به جریمه‌های IRS یا اقدامات قانونی شود.
• قوانین جدید ایجادشده توسط قانون اصلاحات مالیاتی (TCJA) بسیاری از مقررات مربوط به هزینه‌های قابل‌کسر را تغییر داده است.