راهنمای رسمی IRS Publication 970

این سند مشخص می‌کند که انواع کمک‌هزینه‌های تحصیلی—از جمله بورسیه‌ها، کمک‌هزینه‌ها (Grants)، فلوشیپ‌ها و تخفیف‌های شهریه—چگونه برای اهداف مالیاتی اعمال می‌شوند، و در چه شرایطی مالیات‌پذیر یا معاف از مالیات هستند.

Publication 970 همچنین ساختار کامل دو اعتبار مالیاتی اصلی مرتبط با آموزش را توضیح می‌دهد:

• American Opportunity Tax Credit (AOTC)
• Lifetime Learning Credit (LLC)

علاوه بر این دو اعتبار، این سند ۹ نوع مزیت مالیاتی دیگر را که دانشجویان یا خانواده‌هایشان می‌توانند برای کاهش مالیات استفاده کنند، معرفی می‌کند.

مزایای مالیاتی مهم در Publication 970

این راهنما مجموعه‌ای از مزایای کلیدی را پوشش می‌دهد، از جمله:

• کسر بهرهٔ وام دانشجویی
• معافیت مالیاتی برای وام‌های دانشجویی بخشوده‌شده
• کسر شهریه و سایر هزینه‌های واجد شرایط آموزشی
• مشارکت در حساب‌های پس‌انداز آموزشی با مزایای مالیاتی (Coverdell ESA)
• مشارکت در برنامه‌های شهریهٔ واجد شرایط (Qualified Tuition Programs)
• امکان نقدکردن اوراق پس‌انداز (Savings Bonds) بدون مالیات، اگر درآمد آن صرف آموزش شود
• برداشت بدون جریمه از حساب‌های بازنشستگی برای هزینه‌های آموزشی
• کسر هزینه‌های آموزشی از درآمد کسب‌وکار، در صورت واجد شرایط بودن

این مزایا می‌توانند به خانواده‌ها کمک کنند هزینهٔ واقعی تحصیل را کاهش دهند یا بار مالیاتی خود را سبک‌تر کنند.

نکات کلیدی

• مزایا و اعتبارهای معرفی‌شده در Publication 970 برای دانشجویانی است که خودشان یا در برخی موارد اعضای خانوادهٔ آن‌ها هزینهٔ تحصیل را پرداخت می‌کنند یا برای آن پس‌انداز می‌کنند.
• بیشتر این مزایا فقط برای تحصیلات عالی در دانشگاه‌ها، کالج‌ها، کنسرواتوارها و دوره‌های تکمیلی قابل استفاده هستند.
• بسیاری از این مزایا—مانند کسر بهره وام دانشجویی یا اعتبارهای آموزشی—وابسته به Adjusted Gross Income (AGI) هستند و از یک سطح درآمد به بعد کاهش (Phase-out) می‌یابند یا به‌طور کامل حذف می‌شوند.