بازپس گیری استهلاک Depreciation Recapture

بازپس‌گیری استهلاک زمانی است که اداره مالیات داخلی (IRS) پس از فروش دارایی‌های تجاری شما با ارزشی بالاتر از ارزش دفتری که برای کاهش درآمد مشمول مالیات شما استفاده شده است، مالیات را جمع‌آوری می‌کند.

بازپس‌گیری استهلاک چیست؟

بازپس‌گیری استهلاک (Depreciation Recapture) زمانی رخ می‌دهد که شما یک دارایی را که قبلاً برای آن استهلاک محاسبه کرده‌اید، به قیمتی بالاتر از ارزش دفتری آن بفروشید. در این حالت، باید مالیات بر تفاوت بین ارزش دفتری و قیمت فروش را پرداخت کنید. این تفاوت به عنوان درآمد عادی مشمول مالیات می‌شود.

به عنوان مثال، فرض کنید شما یک دستگاه پیتزا‌پزی را به قیمت ۵۰,۰۰۰ دلار خریداری کرده‌اید و طی پنج سال، ۳۰,۰۰۰ دلار استهلاک برای آن محاسبه کرده‌اید. بنابراین، ارزش دفتری دستگاه پس از پنج سال ۲۰,۰۰۰ دلار است. اگر شما این دستگاه را به قیمت ۳۵,۰۰۰ دلار بفروشید، باید مالیات بر تفاوت ۱۵,۰۰۰ دلاری بین ارزش دفتری و قیمت فروش را پرداخت کنید.

نکات کلیدی

• بازپس‌گیری استهلاک نوعی بازپس‌گیری مالیات است: اگر قبلاً مالیات خود را از طریق استهلاک کاهش داده‌اید، باید مالیات تفاوت بین ارزش استهلاک و مبلغ واقعی دریافتی هنگام فروش دارایی را بپردازید.
• برای اکثر تجهیزات و ماشین‌آلات تجاری، نرخ مالیات بر درآمد معمول خود را برای هرگونه سود تا میزان کل استهلاکی که از زمان خرید دارایی مطالبه کرده‌اید، پرداخت خواهید کرد. هرگونه سودی که بیش از میزان کل استهلاک باشد، با نرخ‌های پایین‌تر سود سرمایه مشمول مالیات می‌شود.
• حداکثر نرخ بازپس‌گیری سود حاصل از املاک و مستغلات 25٪ است.
• شما می‌توانید به طور استراتژیک فروش دارایی‌ها را زمان‌بندی کنید تا میزان دریافتی سازمان امور مالیاتی از بازپس‌گیری سود سهام را به حداقل برسانید.