مالیات تکلیفی (Withholding Tax)
| Term | شرح |
|---|---|
| مالیات تکلیفی (Withholding Tax) | مالیات تکلیفی (Withholding Tax) مالیاتی است که کارفرما پیش از پرداخت حقوق به کارکنان، بخشی از دستمزد ناخالص آنها را کسر کرده و مستقیماً به دولت یا سازمان مالیاتی پرداخت میکند. مالیات تکلیفی (Withholding Tax) چیست؟این مبلغ در واقع نوعی پیشپرداخت مالیات بر درآمد محسوب میشود و بعداً هنگام محاسبه مالیات سالانه فرد، به عنوان اعتبار مالیاتی (Tax Credit) در نظر گرفته میشود. به زبان ساده، دولت منتظر پایان سال نمیماند تا مالیات را یکجا دریافت کند؛ بلکه بخشی از آن را از هر فیش حقوقی دریافت میکند. مالیات تکلیفی چگونه عمل میکند؟هنگامی که کارمند حقوق دریافت میکند، کارفرما ابتدا مالیاتهای مربوط را محاسبه کرده و از حقوق ناخالص کسر میکند. سپس مبلغ کسرشده را به نام کارمند به سازمان مالیاتی پرداخت میکند. در نتیجه:
مثال سادهفرض کنید حقوق ماهانه محمد 6,000 دلار باشد. کارفرما ممکن است:
را کسر کند. در این حالت محمد حدود 4,741 دلار دریافت میکند و 1,259 دلار به عنوان مالیات تکلیفی به دولت پرداخت میشود. مالیات تکلیفی چه تفاوتی با مالیات بر درآمد دارد؟بسیاری از افراد این دو مفهوم را یکسان میدانند، اما تفاوت مهمی وجود دارد. مالیات بر درآمد (Income Tax): مالیات واقعی است که فرد بر اساس درآمد سالانه خود بدهکار میشود. مالیات تکلیفی (Withholding Tax): بخشی از این مالیات است که در طول سال به صورت علیالحساب از حقوق یا درآمد فرد کسر میشود. بنابراین مالیات تکلیفی در واقع روش جمعآوری مالیات بر درآمد است، نه یک نوع مالیات کاملاً جداگانه. اعتبار مالیاتی ناشی از مالیات تکلیفیمبالغی که طی سال از حقوق فرد کسر میشود به عنوان اعتبار مالیاتی ثبت میشود. در پایان سال مالی:
اگر مالیات بیشتری کسر شده باشداگر مبلغ کسرشده بیشتر از مالیات واقعی فرد باشد، دولت مازاد پرداختی را بازمیگرداند. این مبلغ به عنوان بازپرداخت مالیات (Tax Refund) شناخته میشود. مثالفرض کنید:
در این صورت فرد 1,200 دلار بازپرداخت مالیات دریافت خواهد کرد. اگر مالیات کافی کسر نشده باشدگاهی میزان مالیات تکلیفی کمتر از مالیات واقعی فرد است. مثلاً:
در پایان سال، فرد باید 1,500 دلار دیگر به سازمان مالیاتی پرداخت کند. مالیات تکلیفی چه درآمدهایی را شامل میشود؟بسیاری از افراد تصور میکنند این مالیات فقط به حقوق کارکنان مربوط است، اما انواع دیگری از درآمد نیز ممکن است مشمول کسر مالیات شوند. از جمله:
مالیات تکلیفی برای افراد غیرمقیمافرادی که شهروند یا مقیم آمریکا نیستند اما از منابع آمریکایی درآمد کسب میکنند نیز ممکن است مشمول مالیات تکلیفی شوند. برای مثال:
ممکن است قبل از پرداخت به سرمایهگذار خارجی، مشمول کسر مالیات شوند. عوامل مؤثر بر میزان مالیات تکلیفیمقدار مالیات کسرشده برای همه افراد یکسان نیست. عواملی که بر آن تأثیر میگذارند عبارتاند از:
چرا مالیات تکلیفی اهمیت دارد؟سیستم مالیات تکلیفی مزایای زیادی برای دولت و مالیاتدهندگان دارد:
تفاوت Withholding و Withholding Taxاین دو اصطلاح بسیار نزدیک هستند اما تفاوت ظریفی دارند. Withholding: به فرآیند کسر مبلغ از حقوق یا درآمد اشاره دارد. Withholding Tax: به خود مالیات کسرشده از درآمد گفته میشود. به عبارت دیگر، Withholding یک فرآیند است و Withholding Tax نتیجه آن فرآیند محسوب میشود. نکات کلیدی
کلیک ها - 4
Synonyms:
مالیات تکلیفی,Withholding Tax |