مالیات کودکان Kiddie Tax

این مالیات بر درآمدهای غیرکاری (Unearned Income) کودکان زیر ۱۸ سال و همچنین دانشجویان تمام‌وقت زیر ۲۴ سال که هنوز وابسته خانواده هستند اعمال می‌شود. درآمد غیرکاری شامل سود سهام، بهره بانکی، سود سرمایه (Capital Gains) و موارد مشابه است—اما درآمد حاصل از کار و اشتغال کودک شامل آن نمی‌شود.

تا یک حد مشخص سالانه، این درآمدها با نرخ مالیاتی خودِ کودک محاسبه می‌شود. اما بخش مازاد بر آن حد با نرخ مالیاتی پدر یا مادر محاسبه می‌گردد که ممکن است تا ۳۷٪ هم برسد. این آستانه هر سال برای همگام‌ماندن با تورم تغییر می‌کند.

نکات کلیدی درباره مالیات کودکان

جلوگیری از سوءاستفاده مالیاتی

این قانون برای آن وضع شد که والدین نتوانند سرمایه‌گذاری‌های خود—مثلاً سهام یا حساب‌های پر‌بازده—را به نام فرزندانشان منتقل کنند تا مالیات کمتری بپردازند.

نحوه محاسبه: درآمد کودک و والدین با نرخ‌های متفاوت

درآمد غیرکاری کودک دو بخش دارد:

• بخش پایین‌تر از حد مجاز سالانه
  با نرخ مالیاتی خود کودک محاسبه می‌شود که معمولاً بسیار کمتر است.
• بخش بالاتر از حد مجاز
  با نرخ مالیاتی والدین محاسبه می‌شود که می‌تواند تا ۳۷٪ باشد.

چه نوع درآمدهایی شامل این مالیات می‌شود؟

شامل:

• سود سهام (Dividends)
• بهره بانکی (Interest)
• سود سرمایه (Capital Gains)
• درآمد اجاره‌ای (اگر کودک مالک ملکی باشد)
• سود صندوق‌های سرمایه‌گذاری

شامل نمی‌شود:

• حقوق و دستمزد کودک
• درآمد حاصل از کار تابستانی یا پاره‌وقت
• پاداش، انعام یا هر نوع درآمد کاری

تغییرات قانونی در طول زمان

این مالیات در سال ۱۹۸۶ آغاز شد. در سال ۲۰۱۷ برای مدتی نرخ مالیات کودکان بر اساس نرخ مالیات صندوق‌های سرمایه‌گذاری محاسبه می‌شد، اما قانون سال ۲۰۲۰ دوباره آن را به حالت قبل بازگرداند: یعنی استفاده از نرخ مالیاتی والدین.

چگونه می‌توان از مالیات کودکان جلوگیری کرد؟

با مدیریت صحیح سرمایه‌گذاری، خانواده‌ها می‌توانند درآمد غیرکاری کودک را در حد آستانه سالانه نگه دارند تا از اعمال نرخ بالاتر مالیاتی جلوگیری شود.

مثال‌هایی از راهکارها:

• سرمایه‌گذاری در حساب‌هایی با سود کمتر اما امن‌تر
• توزیع رشد سرمایه بین سال‌های متفاوت
• انتخاب صندوق‌هایی که سود را بازتوزیع نمی‌کنند (Accumulating Shares)

مثال‌های کاربردی

مثال ۱: زیر حد مجاز → مالیات کم

فرض کنید آستانه امسال ۲٬۵۰۰ دلار است.
اگر کودک ۲٬۰۰۰ دلار سود سهام دریافت کند، تمام مبلغ با نرخ مالیاتی پایین کودک محاسبه می‌شود—بدون مالیات اضافه.

مثال ۲: بالاتر از حد مجاز → مالیات والدین

اگر کودک ۵٬۰۰۰ دلار سود سرمایه داشته باشد:

• ۲٬۵۰۰ دلار اول → نرخ کودک
• ۲٬۵۰۰ دلار بعدی → نرخ والدین (مثلاً ۳۷٪)

مثال ۳: درآمد کاری بدون محدودیت

اگر همین کودک ۳٬۰۰۰ دلار از کار تابستانی درآمد داشته باشد، این مبلغ کاملاً جدا است و مشمول Kiddie Tax نمی‌شود.