مالیات مضاعف Double Taxation

مالیات مضاعف زمانی است که مالیات دو بار از یک منبع درآمد یکسان اخذ می‌شود. این اتفاق می‌تواند زمانی رخ دهد که درآمد در سطح شرکتی و شخصی مشمول مالیات شود. مالیات مضاعف همچنین می‌تواند در تجارت بین‌المللی یا سرمایه‌گذاری رخ دهد، زمانی که یک درآمد در دو کشور مشمول مالیات می‌شود.

مالیات مضاعف چیست؟

مالیات مضاعف (Double Taxation) به وضع مالیات بر یک منبع درآمد در دو سطح مختلف اشاره دارد. این می‌تواند در دو سناریو اصلی رخ دهد: مالیات بین‌المللی و مالیات شرکتی. در ادامه چند مثال از مالیات مضاعف آورده شده است:

1. مالیات بر درآمد شرکتی و مالیات بر سود سهام:

   • مثال: یک شرکت در ایالات متحده سود کسب می‌کند و بر این سود مالیات شرکتی فدرال پرداخت می‌کند. سپس، این سود به عنوان سود سهام بین سهامداران توزیع می‌شود و سهامداران نیز بر این سود سهام مالیات شخصی پرداخت می‌کنند. این یک مثال کلاسیک از مالیات مضاعف است که در سطح شرکتی و شخصی اعمال می‌شود.

2. مالیات بر درآمد بین‌المللی:

   • مثال: یک فرد مقیم کشور A است و در کشور B درآمد کسب می‌کند. کشور A بر درآمد جهانی ساکنان خود مالیات اعمال می‌کند و فرد را ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد کسب شده در کشور B می‌کند. در همین حال، کشور B نیز بر تمام درآمدهای کسب شده در حوزه قضایی خود مالیات اعمال می‌کند و فرد را ملزم به پرداخت مالیات بر همان درآمد می‌کند. این یک مثال از مالیات مضاعف بین‌المللی است که بسیاری از کشورها سعی در اجتناب از آن دارند.

3. مالیات بر درآمد خوداشتغالی و مالیات بر درآمد:

   • مثال: یک فرد خوداشتغال در ایالات متحده باید مالیات بر درآمد خوداشتغالی (که شامل مالیات‌های تأمین اجتماعی و مدیکر است) پرداخت کند. علاوه بر این، فرد باید مالیات بر درآمد فدرال و ایالتی نیز بر درآمد خود پرداخت کند. این نیز یک مثال از مالیات مضاعف است که در سطح‌های مختلف اعمال می‌شود.

برای کاهش یا اجتناب از مالیات مضاعف، بسیاری از کشورها توافق‌نامه‌های مالیاتی دوگانه (Double Taxation Agreements) را امضا می‌کنند که به افراد و شرکت‌ها اجازه می‌دهد تا مالیات پرداخت شده در یک کشور را به عنوان اعتبار مالیاتی در کشور دیگر استفاده کنند 

نکات کلیدی

• مالیات مضاعف به پرداخت دو بار مالیات بر درآمد از یک منبع درآمد یکسان اشاره دارد.
• این می‌تواند زمانی رخ دهد که درآمد هم در سطح شرکتی و هم در سطح شخصی مشمول مالیات شود، مانند مورد سود سهام.
• مالیات مضاعف همچنین به درآمد یکسانی اشاره دارد که توسط دو کشور مشمول مالیات می‌شود.