قانون مشارکت‌ های بیمه فدرال Federal Insurance Contributions Act

قانون مشارکت‌های بیمه فدرال (FICA)، که در سال ۱۹۳۵ تصویب شد، مقرر می‌دارد که هم حقوق‌بگیران آمریکایی و هم کارفرمایان آنها بخشی از درآمد خود را برای تأمین مالی تأمین اجتماعی و مدیکر اختصاص دهند. این مشارکت‌ها تضمین می‌کند که افراد در سال‌های بازنشستگی خود از مزایای مالی و درمانی بهره‌مند شوند.

قانون مشارکت‌های بیمه فدرال (FICA) چیست؟

قابل توجه است که افراد خوداشتغال نیز طبق قانون مشارکت‌های خوداشتغالی (SECA) مصوب سال ۱۹۵۴ ملزم به پرداخت سهم خود هستند و عملاً سهم کارمند و کارفرما را پرداخت می‌کنند. FICA عنصری اساسی از شبکه تأمین اجتماعی ایالات متحده است که ثبات و حمایت از نسل‌های آینده را حفظ می‌کند.

قانون مشارکت‌های بیمه فدرال آمریکا یا FICA (Federal Insurance Contributions Act) قانونی است که از سال 1935 در ایالات متحده اجرا می‌شود و هدف آن تأمین مالی دو برنامه مهم فدرال است: تأمین اجتماعی (Social Security) و مدیکر (Medicare). در ادامه، چند مثال کاربردی برای درک بهتر این قانون آورده‌ام:

✅ مثال ۱: کارمند با درآمد متوسط

فرض کنید یک کارمند در سال 2024 درآمدی معادل ۵۰٬۰۰۰ دلار دارد.

• مالیات تأمین اجتماعی (6.2%):
  50,000×0.062=3,100 دلار50,000×0.062=3,100 دلار

• مالیات مدیکر (1.45%):
  50,000×0.0145=725 دلار50,000×0.0145=725 دلار

• جمع مالیات FICA پرداختی توسط کارمند:
  3,100+725=3,825 دلار3,100+725=3,825 دلار

کارفرما نیز همین مقدار را پرداخت می‌کند، بنابراین مجموع پرداختی به دولت برای این کارمند ۷٬۶۵۰ دلار خواهد بود.

✅ مثال ۲: کارمند با درآمد بالا

فرض کنید فردی در سال 2024 درآمدی معادل ۲۵۰٬۰۰۰ دلار دارد.

• حداکثر درآمد مشمول مالیات تأمین اجتماعی:
  168,600 دلار168,600 دلار

• مالیات تأمین اجتماعی (6.2%):
  168,600×0.062=10,453.20 دلار168,600×0.062=10,453.20 دلار

• مالیات مدیکر (1.45%):
  250,000×0.0145=3,625 دلار250,000×0.0145=3,625 دلار

• مالیات اضافی مدیکر (0.9%) برای درآمد بالای 200,000 دلار:
  50,000×0.009=450 دلار50,000×0.009=450 دلار

• جمع مالیات FICA پرداختی توسط کارمند:
  10,453.20+3,625+450=14,528.20 دلار10,453.20+3,625+450=14,528.20 دلار

✅ مثال ۳: فرد خوداشتغال

فردی که به صورت مستقل کار می‌کند (مثلاً فریلنسر یا صاحب کسب‌وکار کوچک) باید هم سهم کارمند و هم کارفرما را پرداخت کند:

• نرخ کل مالیات FICA برای خوداشتغال‌ها:
  12.4% برای تأمین اجتماعی+2.9% برای مدیکر=15.3%12.4% برای تأمین اجتماعی+2.9% برای مدیکر=15.3%

• اگر درآمد خالص او ۱۰۰٬۰۰۰ دلار باشد: 100,000×0.153=15,300 دلار100,000×0.153=15,300 دلار.

نکات کلیدی

• قانون مشارکت‌های بیمه فدرال (FICA) یک مالیات اجباری بر حقوق و دستمزد است که هم تأمین اجتماعی و هم مدیکر را تأمین مالی می‌کند و بر هر حقوق‌بگیر و کارفرمایان آنها در ایالات متحده تأثیر می‌گذارد.
• در سال 2024، مالیات‌های FICA شامل مالیات 6.2 درصدی تأمین اجتماعی بر دستمزدها تا سقف 168600 دلار و مالیات 1.45 درصدی مدیکر بر تمام درآمدها، به همراه مالیات 0.9 درصدی مدیکر برای افراد مجرد با درآمد بیش از 200000 دلار است.
• افراد خوداشتغال باید طبق قانون مشارکت‌های خوداشتغالی (SECA) سهم کارمند و کارفرما را پرداخت کنند که در مجموع 15.3 درصد برای تأمین اجتماعی و مدیکر می‌شود.
• اگرچه مالیات‌های FICA و SECA برای تأمین اجتماعی و مدیکر جمع‌آوری می‌شوند، اما برنامه درآمد تکمیلی تأمین اجتماعی (SSI) از طریق درآمدهای مالیاتی عمومی و نه از طریق این مشارکت‌ها تأمین مالی می‌شود. با توجه به اینکه پیش‌بینی می‌شود صندوق امانی تأمین اجتماعی تا سال ۲۰۳۳ به پایان برسد، سیاست‌گذاران در حال بررسی تعدیل‌های مختلفی مانند افزایش سن بازنشستگی، کاهش مزایا یا افزایش مالیات بر حقوق و دستمزد برای اطمینان از پایداری آن هستند.