فرم ۷۰۶ Form

فرم ۷۰۶: اظهارنامه مالیاتی املاک ایالات متحده (و انتقال نسلی-پرش) یک فرم اداره مالیات داخلی (IRS) است که مجری اموال متوفی برای محاسبه مالیات املاک و مالیات انتقال نسلی-پرش از آن استفاده می‌کند.

فرم ۷۰۶ اداره مالیات (IRS) چیست؟

فرم IRS Form 706 با عنوان United States Estate (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return برای گزارش و محاسبه مالیات بر ارث و مالیات انتقال بین نسلی (GST) در ایالات متحده استفاده می‌شود.

📌 فرم 706 چیست؟

این فرم توسط وصی یا نماینده قانونی متوفی تکمیل می‌شود تا:

• ارزش کل دارایی‌های متوفی را گزارش کند.
• مالیات بر ارث را محاسبه کند (اگر دارایی‌ها از حد معافیت بیشتر باشند).
• مالیات انتقال بین نسلی را محاسبه کند (اگر دارایی‌ها به نوه‌ها یا نسل‌های بعدی منتقل شوند).

🧮 مثال واقعی از استفاده فرم 706

فرض کنید:

• شخصی در سال 2024 فوت کرده و دارایی‌هایی به ارزش $15 میلیون دارد.
• معافیت مالیات بر ارث در سال 2024 برابر با $13.61 میلیون است.
• بنابراین، $1.39 میلیون از دارایی‌ها مشمول مالیات بر ارث می‌شود.

مراحل تکمیل فرم:

1. بخش 1: اطلاعات متوفی و وصی (نام، تاریخ فوت، شماره SSN).
2. بخش 2: محاسبه مالیات:
   • ارزش کل دارایی‌ها: $15,000,000
   • معافیت: $13,610,000
   • دارایی مشمول مالیات: $1,390,000
   • نرخ مالیات: تا 40٪ → مالیات تقریبی: $556,000
3. بخش‌های بعدی: شامل جزئیات دارایی‌ها:
   • Schedule A: املاک و مستغلات
   • Schedule B: سهام و اوراق بهادار
   • Schedule D: بیمه عمر
   • Schedule E: دارایی‌های مشترک
   • Schedule M: دارایی‌های منتقل‌شده به همسر (معاف از مالیات)

نکات کلیدی

• مجریان اموال از فرم ۷۰۶ برای محاسبه مالیات املاک و مالیات انتقال نسلی-پرش از آن استفاده می‌کنند.
• مجریان اموال از فرم ۷۰۶ برای محاسبه مالیات املاک و مالیات انتقال نسلی-پرش از آن استفاده می‌کنند.
• فرم ۷۰۶-GS(D) برای محاسبه مالیات بر توزیع امانی که مشمول مالیات انتقال نسلی-پرش از آن است، استفاده می‌شود.