نسبت جریان نقدی عملیاتی Operating Cash Flow Ratio
| Term | شرح |
|---|---|
| نسبت جریان نقدی عملیاتی Operating Cash Flow Ratio | نسبت جریان نقدی عملیاتی معیاری است که توانایی یک شرکت را در پرداخت بدهیهای کوتاهمدت با استفاده از پول نقد حاصل از فعالیتهای عملیاتی اندازهگیری میکند. نسبت جریان نقدی عملیاتی چیست؟ (What Is the Operating Cash Flow Ratio)این نسبت بیشتر بر نقدینگی واقعی تمرکز دارد و تصویر دقیقتری از سلامت مالی کوتاهمدت شرکت نسبت به سود حسابداری ارائه میدهد. فرمول محاسبه این نسبت به شکل زیر است:
اگر مقدار این نسبت بالا باشد، نشان میدهد شرکت پول نقد کافی (و حتی مازاد) برای تسویه بدهیهای جاری خود دارد. چرا نسبت جریان نقدی عملیاتی مهم است؟این شاخص میزان توان نقدی واقعی شرکت را برای پوشش تعهدات کوتاهمدت نشان میدهد. برخلاف سود خالص، جریان نقدی عملیاتی کمتر در معرض دستکاریهای حسابداری قرار دارد؛ به همین دلیل سرمایهگذاران معمولاً آن را معیار قابلاعتمادتری برای ارزیابی وضعیت مالی میدانند. مثال کاربردی: تفسیر مقادیر نسبت جریان نقدی عملیاتی
مثال عددی:
این شرکت از نظر نقدینگی کوتاهمدت در وضعیت مطلوبی قرار دارد. برتری جریان نقدی عملیاتی نسبت به سود خالصسود خالص میتواند تحت تأثیر روشهای حسابداری، ذخیرهگیریها یا شناسایی درآمد قرار گیرد. اما جریان نقدی عملیاتی نشان میدهد چه مقدار پول واقعی وارد شرکت شده است. به همین دلیل:
امکان دستکاری نسبت جریان نقدی عملیاتیاگرچه این نسبت کمتر از سود خالص قابل دستکاری است، اما همچنان میتوان آن را بهطور محدود کنترل کرد؛ مثلاً از طریق:
با این حال، پایداری نسبت در چند دوره مالی متوالی بهترین معیار برای قضاوت صحیح است. تفاوت نسبت جریان نقدی عملیاتی با نسبت جاریهر دو نسبت برای ارزیابی توان شرکت در پرداخت بدهیهای کوتاهمدت استفاده میشوند، اما مبنای آنها متفاوت است:
به همین دلیل، ترکیب این دو نسبت تصویر کاملتری از نقدینگی شرکت ارائه میدهد. جمعبندی نکات کلیدی (Key Takeaways)
کلیک ها - 9
Synonyms:
نسبت جریان نقدی عملیاتی,Operating Cash Flow Ratio |