صورت جریان وجوه نقد Cash Flow Statement

صورت جریان وجوه نقد یک صورت مالی است که داده های جمعی را در مورد تمام جریان های نقدی ورودی که یک شرکت از عملیات جاری خود و منابع سرمایه گذاری خارجی دریافت می کند، ارائه می دهد. همچنین شامل تمام جریان های نقدی خروجی است که برای فعالیت های تجاری و سرمایه گذاری در یک دوره معین پرداخت می شود.

صورت جریان نقدی چیست؟

صورت‌های مالی یک شرکت به سرمایه‌گذاران و تحلیلگران تصویری از تمام معاملات انجام می‌شود که در آن هر معامله به موفقیت آن کمک می‌کند. اعتقاد بر این است که صورت جریان نقدی شهودی‌ترین صورت‌های مالی است، زیرا از وجوه نقدی که کسب‌وکار به‌دست می‌آورد به سه روش اصلی پیروی می‌کند:

فعالیت های عملیاتی:

شامل درآمد و هزینه های حاصل از کالاها و خدمات عادی می شود. فعالیت‌های سرمایه‌گذاری: این فعالیت‌ها شامل خرید یا فروش دارایی‌ها - از املاک و مستغلات گرفته تا اختراعات - با استفاده از پول نقد رایگان است، نه بدهی. آنها هم شامل سود و هم ضرر می شوند.

فعالیت های تامین مالی:

شامل تامین مالی بدهی و سهام می شود. مجموع وجه نقد تولید شده توسط این سه بخش «جریان نقدی خالص» نامیده می شود. هر کدام بخش مخصوص به خود را از صورت جریان نقدی دارند که به سرمایه گذاران کمک می کند ارزش سهام یک شرکت یا کل شرکت را تعیین کنند.

نکات کلیدی

• صورت جریان وجوه نقد اطلاعاتی را در مورد تمام جریان های نقدی ورودی که یک شرکت از عملیات جاری و منابع سرمایه گذاری خارجی دریافت می کند، ارائه می دهد.
• این شامل وجوه نقدی است که کسب‌وکار از طریق عملیات، سرمایه‌گذاری و تأمین مالی به دست می‌آورد که به مجموع آن «جریان نقدی خالص» می‌گویند.
• اولین بخش صورت جریان نقدی، جریان نقدی حاصل از عملیات (CFO) است که شامل معاملات مربوط به تمام فعالیت های تجاری عملیاتی می شود.
• جریان نقدی حاصل از سرمایه گذاری (CFI) بخش دوم و نتیجه سود و زیان سرمایه گذاری است.
• جریان نقدی حاصل از تامین مالی (CFF) آخرین بخش است که نمای کلی از وجوه نقد استفاده شده از بدهی و حقوق صاحبان سهام را ارائه می دهد.