با سلام .
ببخشید من تازه وارد یک شرکت تولیدی شدم و اولین موضوعی که مدیریت به من اعلام کرده برسی موضوع مالیات تکلیفی شرکت است که همرا با جریمه آن حدود 38ملیون تومان شده .
با برسی هایی اولیه ای که من انجام دادم متوجه شدم که شرکت یک انبار را از طرف یکی از مشتریان خود اجاره کرده تا محصولات فروخته شده به این مشتری رو نگهداری کنن ولی متاسفانه این رویداد در دفاتر مالی شرکت بعنوان هزینه خود شرکت محسوب و ثبت شده و طبق این ثبت مستلزم پرداخت مالیات شده
مبلغ پرداختی سالیانه بابت اجاره 114000000 بوده که قانون پس از کسر 25% استهلاک بعنوان ماخذ مالیات استفاده میشود و مالیات مربوطه اخذ میشود
طبق نامه امور مالیاتی برای مالیات تکلیفی موضوه 53 ق م م ،
پرداختی های مشمول          مالیات تکلیفی             جریمه
114000000                      21375000               5415000
طبق این صورتحساب درصد مالیات حدود 19% احتساب شده و جریمه هم حدود 25% اعمال شده
تو قانون که اینجور نوشته>>>
درآمد مشمول مالیات املاکی که به اجاره واگذار می گردد عبارت است از کل مال الاجاره , اعم از نقدی و غیرنقدی , پس از کسر بیست و پنج درصد بابت هزینه ها و استهلاکات و تعهدات مالک نسبت به مورد اجاره درآمد مشمول ماليات در مورد اجارة دست اول املاك مورد وقف يا حبس براساس اين ماده محاسبه خواهد شد .
حالا اینجا من دوتا سوال دارم که ممنون میشم بهم پاسخ بدبد
اول اینکه آیا روش محاسبه اداره دارایی صحیح بوده و اگر صحیح بوده نحوه ی محاسبه به چه شکل بوده تا ضمن یادگیری در محاسبات داخلی خودمان نیز ازان استفاده کنیم.
سوال دوم اینه که اگر محاسبات صحیح نباشه من بعنوان نماینده شرکت به چه شکل باید موضوع رو به اداره دارایی اطلاع بدم و چگونگی برخورد با ممیزین اداره دارایی رو بهم بگید آخه من زیاد تو روال کارای اداری نبودم و نحوه سخن گفتن با ممیزین رو میخواستم یاد بگیرم ( منظورم اینه که باید طبق قوانین و مقررات خواصی باهاشون صحبت کنم یا همینکه با توصل به بند های قانون م م و اعلام این موضوع که محاسبات با قوانین همخوانی ندارد یا معاخذ مالیاتی شما مشمول قانون نمیباشند و .... کافیه)
من روز شنبه میرم دارایی و ازشون درخواست میکنم که مواردی که مجموعا بعنوان پرداختی های مشمول قانون 104 که به مبلغ
4،956،144،871 شده رو بهم تحویل بدن تا بتونم برسیشون کنم و اگه مشکلی داشتنو اعلام کنم و پیشاپیش از شما میخواستم که بهم کمک کنید با تشکر

با سلام خدمت شما دوست عزیز
از ظواهر امر پیداست که برگه مطالبه مالیات تکلیفی را دریافت نموده اید.چند سوال مطرح است که به قرار زیر است:
1- آیا قرارداد اجاره به نام شرکت بوده است یا یکی از شرکا یا ....؟؟
2- ایا هزینه این اجاره ماهیانه مورد قبول واقع شده است یا خیر؟؟چنانچه این اجاره ماهیانه مورد قبول واقع شده باشد(1368000000=12*114000000) خیلی ضرر نکرده اید
3-شما در سطر اول میزان جریمه را حدود38 میلیون اعلام در حالی که طبق برگه مطالبه مالیات حدود 5/2 میلیون محاسبه شده.بنده متوجه قضیه نشدم!!؟
جهت محاسبه مالیات تکلیفی اجاره باید میزان اجاره سالیانه را محاسبه و سپس پس از کسر 25% به نرخ جدول ماده 131 مالیات را محاسبه کنید
     میزان اجاره بها مشمول مالیات    1،026،000،000=75%* 1،368،000،000 =12*114،000،000
اگر موجر شخص حقیقی باشد عدد1،026،000،000 را در جدول ماده 131 قرار دهید و میزان مالیات اجاره را محاسبه کنید.
اگر موجر شخص حقوقی باشد عدد1،026،000،000 را ضربدر25% نماید و میزان مالیات اجاره را محاسبه کنید.
از طرفی می توان طبق بخشنامه ۳۲۹۲۵/۲۳۰/د مورخ 10/10/91 نامه ای در سربرگ شرکت تنظیم کرد و درخواست ریز محاسبات را از ممیزتون بخواهید.فراموش نکنید چنانچه این هزینه اجاره مورد قبول دارایی واقع شده باشد با اعلام قبولی قبولی برگه مطالبه مالیات تکلیفی از 80% جرایم آن معاف می باشید.
به منظور ادامه بحث لطفا به سوالات فوق پاسخ دهید

با سلام و تشکر بخاطره  پاسخدهی سریعتون.
متاسفانه سوالمو خیلی خوب نتونستم به مطرح کنم.
مبلغ کل مالیات به همراه جریمه حدود 38ملیون شوده که ماخذ مالیاتی مربوط به ماده 104 مبلغ 4،956،144،871 و مربوط به ماده 53 114،000،000 سالیانه میباشد پس فکر نکنم نیاز به *12 داشته باشه پس به عبارتی میشه گفت محاسبه اداره دارایی صحیح محاسبه کرده
در مورد اینکه اجاره نامه به نام شرکت یا سهامدار ثبت شده من اطلاعی ندارم ولی حتما استعلام میگیرم راستش من تازه وارد شرکت شدم و اطلاعی از رویدادها ندارم
من میخوام بدونم در صورتی که اجاره نامه بنام شرکت باشه یا بنام شرکا چه فرقی میکنه و آیا میتونیم این هزینه رو از دفاترمون خدف کنیم چون واقعا هزینه ما نبوده از یه طرف دیگه از حذف بشه درآمد مشمول مالیات ما افزایش پیدا میکنه که فکر کنم فرق زیادی برامون نکنه دوباره همون مالیات میشه.
در مورد بخشنامه ای که گفتید صحبت کردیم و بهمون قول بخشودگی جرائم رو دادند

ولی ما تمام سعیمونو میخوایم تو کم کردن مالیات اصلی بزاریم مخصوصا مالیات بر درآمد که حدود 50ملیون شده و ماده 104 که فکر کنم حدود 36 شده از اینها بدتر اینه که حسابدار قبلی برای لیست حقوقی که هر ماه به دارایی اعلام میکرده زیره معافیت مالیاتی بوده ولی چیزی که تو دفاتر ثبت شده رقم واقعی حقوق بوده و شامل مالیات شده که حدود 4ملیونیم از اینجا مالیات براشون محاسبه کردن.
الان من منتظرم که شنبه از دارایی ریز درآمد های مشمول ماده 104 که برای ما رد کردنو بگیرم بعد بیام برسی کنم ببینم آیا میشه کاریشون کرد یا نه که امیدوارم بشه
یه سوال من یجای قانون خوندم که نوشته بود در صورت انعقاد قرارداد مالیات شامل میشه ولی شرکت با کسی قراردادی نبسته از یه طرفی خود عدم اعلام قرارداد به دارایی جریمه 1% داره.
یه موضوع دیگه من بهش برخورد کردم اینه که شرکت به ازای هر پرداختی که به افراد به اصطلاح پیمانکار(مثلا فردی که مسزول دیوارچینی میباشد بدون انعقاد قرارداد) بعنوان پیشپرداخت انجام میده رو مستقیما بحساب دارایی در جریان ساخت میبره ولی من حس میکنم باید بعنوان پیشپرداخت ثبت بشه و هنگام دریافت صورت وضعیت بعنوان بهای تمام شده در نظر گرفته بشه یه چیزه دیگه برای هر پیش پرداخت لازمه 3% کم کنیم یا بزاریم سره صورت وضعیت یجا کم کنیم طبق قانون که به ازای هر پرداختیه.
وای خیلی سواله دیگه برام پیش اومده اما روم نمیشه بپرسم خیلی زحمت دادم تا اینجاشم.
بازم ممنون

با سلام خدمت شما دوست عزیز

نقل قولمربوط به ماده 53 114،000،000 سالیانه میباشد پس فکر نکنم نیاز به *12 داشته باشه پس به عبارتی میشه گفت محاسبه اداره دارایی صحیح محاسبه کرده

بنده گمان کردم که اجاره ماهیانه شما مبلغ 11،400،000 ریال می باشد با این تفاسیر اگر مبلغ اجاره شما به عنوان هزینه قابل قبول واقع شده است ضرر نکرده اید و بهتر است نسبت به این مورد اعتراضی نداشته باشید.

نقل قولمن میخوام بدونم در صورتی که اجاره نامه بنام شرکت باشه یا بنام شرکا چه فرقی میکنه و آیا میتونیم این هزینه رو از دفاترمون خدف کنیم چون واقعا هزینه ما نبوده از یه طرف دیگه از حذف بشه درآمد مشمول مالیات ما افزایش پیدا میکنه که فکر کنم فرق زیادی برامون نکنه دوباره همون مالیات میشه

.
معمولا اگر اجاره نامه به نام شرکت نباشد هزینه آن به عنوان هزینه قابل قبول پذیرفته نخواهد شد در نتیجه میتوانید نسبت به اخذ مالیات تکلیفی آن اعتراض بزنید که این هزینه به اشتباه در دفاتر شرکت ثبت گردیده است و مربوط نبوده است.شما این هزینه ها را نمی  توانید از دفاتر حذف کنید در سال مالی گذشته ثبت شده و ثبت آن قطعی ، تنها باید در سال جاری ثبت اصلاحی با تعدیلات سنواتی بزنید که طبق فرمایش خود درامد مشمول مالیات را فزاینده میکند.

نقل قولولی ما تمام سعیمونو میخوایم تو کم کردن مالیات اصلی بزاریم مخصوصا مالیات بر درآمد که حدود 50ملیون شده و ماده 104 که فکر کنم حدود 36 شده از اینها بدتر اینه که حسابدار قبلی برای لیست حقوقی که هر ماه به دارایی اعلام میکرده زیره معافیت مالیاتی بوده ولی چیزی که تو دفاتر ثبت شده رقم واقعی حقوق بوده و شامل مالیات شده که حدود 4ملیونیم از اینجا مالیات براشون محاسبه کردن.

در مورد مالیات عملکرد و تکلیفی ماده 104 با این حجم اطلاعات ارائه شده توسط شما چیزی نمی توان گفت .باید ریز اطلاعات پرونده مالیاتی را مطالعه کردتا بتوان اظهار نظر کرد.امیدوارم موفق شوید.توصیه بنده به شما در این مرحله اینکه طی نامه ای مکتوب در سربرگ شرکت در قالب استخراج اطلاعات مالیاتی، ریز اطلاعات پرونده خود را استخراج بفرمایید.سپس در صورت اعتراض ،مراتب اعتراض را ثبت بفرمایید و در نهایت اقدام به تنظیم لایحه دفاعیه بفرمایید

نقل قوله موضوع دیگه من بهش برخورد کردم اینه که شرکت به ازای هر پرداختی که به افراد به اصطلاح پیمانکار(مثلا فردی که مسزول دیوارچینی میباشد بدون انعقاد قرارداد) بعنوان پیشپرداخت انجام میده رو مستقیما بحساب دارایی در جریان ساخت میبره ولی من حس میکنم باید بعنوان پیشپرداخت ثبت بشه و هنگام دریافت صورت وضعیت بعنوان بهای تمام شده در نظر گرفته بشه

شما طبق اصول عمل نمایید .پیش پرداخت ،به معنای  پرداخت قبل از انجام تعهد می باشد.پرداختی که به پیمانکاران انجام می دهید پس از وقوع تعهد می باشد که به همان حساب دارایی در جریان ساخت شما منظور می گردد.اگر می خواهید این پرداختی ها را (به پیمانکاران) در دفاتر ثبت کنید باید یک نسخه از قرارداد را به دارایی ارائه دهید و مالیات تکلیفی مربوطه را کسر و پرداخت نماید.در غیر این صورت هنگام بررسی ها مشمول جرایم ماده 197 و 199 می شوید.مگر اینکه به طریق دیگر عمل نمایید
سلام جناب دست ورز

نقل قولچند مدت پیش برگه مالیات تکلیقی ازممیز تحویل گرفتم روی آن اعتراض گذاشتم ممیز قبول کرد برنامه کامپیوتری امورماالیاتی اعتراض مالیات تکلیفی قبول نکرد وبعد ممیز گفت نمیتونی روی مالیات تکلیفی اعتراض بگذاری اگه میشود بیشترتوضیح دهید

دوست عزیز طبق ماده ۲۳۸ – در مواردي كه برگ تشخيص ماليات صادر و به مؤدي ابلاغ مي شود، چنانچه مؤدي نسبت به آن معترض باشد مي
تواند ظرف سي روز از تاريخ ابلاغ شخصا يا به وسيله وكيل تام الاختيار خود به اداره امور مالياتي مراجعه و با ارايه دلايل و اسناد و
مدارك كتباً تقاضاي رسيدگي مجدد نمايد.این صرفا یک توجیه می باشد.چرا نمی توان اعتراض کرد ؟مستفاد به کدام ماده و بخشنامه یا آیین نامه؟؟!!!

با سلام.
حرف شما کاملا متین . ولی من یادمه هر پرداختی که قبل از صورت وضعیت بود رو بعنوان پیشپرداخت نام میبردند و ثبت میزدند مگه اینجور نبود ؟ آخه تا صورت وضعیت رو ما نبینیم که نمیتونیم متوجه بشیم چقدر از پروژه ما پیشرفت کرده پس نمیتونیم بابتش دارایی رو بدهکار کنیم شاید اصلا ما بیش از مبلغ کارکرد به پیمانکار پرداخت کنیم.. ولی از یه نظرم شما راست میگید پیش پرداخت قبل از انجام هزینست ولی اینا دارن برا ما کار انجام میدن ولی اگه بعنوان پیشپرداخت ثبت کنم مالیات شاملش نمیشه چون برای پیمانکار درآمدی حاصل نشده پس مالیاتی نداره ولی خوب میدیونیم که اینجور نیست.
منظوروتونو از طبق اصول انجام دهید رو میفرمایید ؟
با تشکر فراوان

نقل قولبا سلام.
حرف شما کاملا متین . ولی من یادمه هر پرداختی که قبل از صورت وضعیت بود رو بعنوان پیشپرداخت نام میبردند و ثبت میزدند وگه اینجور نبود ؟

دوست عزیز
بنده عرض کردم پرداختی که به کارگران و پیمانکاران جز دارید را به حساب کار در جریان ثبت کنید بدین دلیل که فرمودید با این افراد قراردادی ندارید و بالطبع این اشخاص هم به شما صورت وضعیتی ارائه نمی دهند.اگر پیمانکاران جزء شما صورت وضعیت ارائه می دهند و قبل از ارائه صورت وضعیت دریافتی دارند آن  را  به حساب پیش پرداخت ببرید و هنگام دریافت صورت وضعیت مستهلک بفرمایید.در این مورد حق با شماست

نقل قولآخه تا صورت وضعیت رو ما نبینیم که نمیتونیم متوجه بشیم چقدر از پروژه ما پیشرفت کرده پس نمیتونیم بابتش دارایی رو بدهکار کنیم شاید اصلا ما بیش از مبلغ کارکرد به پیمانکار پرداخت کنیم

دوست عزیز درصد پیشرفت پروژه شما ارتباطی با صورت وضعیت دریافتی از پیمانکاران جزء شما ندارد.معمولا در این شرکتها کارگران و پیمانکاران جز صورت وضعیت ارائه نمی دهند به همین دلیل عرض کردم هنگام پرداخت مستقیما به حساب دارایی در جریان منتقل کنید که البته سند شما فاقد ضمایم است.

نقل قولمنظوروتونو از طبق اصول انجام دهید رو میفرمایید ؟

منظور طبق نشریه 126سازمان حسابرسی یا استاندارد 9 عمل نمایید که البته بین این دو تفاوت عمده ای در ثبت وجود دارد.عمدتا شرکتهای پیمانکاری نشریه 126 را انتخاب می نمایند.

با تشکر.
شرکت ما شرکت تولید کود شیمیایی هستش نه پیمانکاری ما پیمانکار دسته دوم نداریم.