با سلام خدمت دوستان  درهنگام تنظیم اظهارنامه سال 91 شرکت به دلیل عدم دریافت صورتحساب بانکی و فراموشی ، چند گردش آخر حساب بانک مسکن سند زده نشده و موجودی نقدو بانک که در اظهارنامه مبلغ 82.175.908 ریال درج شده بصورت ذیل بوده :
بانک تجارت شعبه .....             466.601
بانک تجارت شعبه بازار          6.112.710
بانک مسکن شعبه ......          73.596.597
تنخواه                               2.000.000
جمع                                                82.175.908
مانده واقعی بانک مسکن  طبق صورتحساب بانک در تاریخ 29/12/1391  مبلغ  33.784.788   می باشدکه دو گردش برداشت به مبلغ 41.000.000 و 5.000.000 ریال و واریز2 سود سپرده به مبلغ 4.849.442 و 1.338.448 ریال سند زده نشده ، چون مبلغ موجودی نقد و بانک در اظهارنامه مبلغ 82.175.908 ریال رو نمی شد تغییر داد به ناچار 4 گردش بانک مسکن سند زده شده و به مبلغ 33.784.788 ریال رسیدم و مابه التفاوت رو به بدهکار تنخواه بردیم به صورت ذیل :
بانک تجارت شعبه .....             466.601
بانک تجارت شعبه بازار          6.112.710
بانک مسکن شعبه ......         33.784.788
تنخواه                              41.811.809
جمع                                                82.175.908
همانطور که مشاهده می کنید در نهایت به مانده  موجودی نقدو بانک اظهارنامه به مبلغ  82.175.908 ریال رسیدم ولی مشکل اصلی اینکه در اظهارنامه سایر درآمدها ناشی از سود سپرده بانک مسکن مبلغ 226.068.638 ریال در جدول سودوزیان اظهارنامه درج شده بدون اینکه 2 سود 4.849.442 و1.338.448  ریال سند بخورد ، به ناچار محبور شدیم برای این 2 سود بجای اینکه در سند اصلاحی سایر درآمدها رو بستانکار کنیم جاری شرکاء رو بابت واریز به بانک مسکن بستانکار کنیم  بصورت ذیل :
بانک مسکن 4.849.442
                            جاری شرکاء 4.849.442
بابت واریز به بانک توسط .....
دوستان در مورد هرگونه مشکل احتمالی که در هنگام رسیدگی توسط ممیز مربوطه ممکن است به دلیل عدم ثبت درآمد بوجود آید اظهارنظر وراهکارمناسب را پیشنهاد نمایند .   با تشکر 

با سلام

در ابتدا با اجازه شما مبالغ داده شده ، طبق اطلاعات داده شده اصلاح شد.

بانک تجارت شعبه .....             466.601
بانک تجارت شعبه بازار              6.112.710
بانک مسکن شعبه ......           33.784.487
تنخواه                                  41.812.110
جمع                                                        82.175.908


شما فرمودید که  " چون مبلغ موجودی نقد و بانک در اظهارنامه مبلغ 82.175.908  را نمی شد تغییر داد  "

پس بفرمائید اسناد اصلاحی شما چگونه در اظهارنامه ای ثبت گردید که نمی شد تغییری در آن ایجاد کرد.

تغییرات در جاری شرکاء و بانک مسکن بابت سود سپرده واریزی

با احترام

با سلام واحترام
سود سپرده تو سود وزیان نشون داده نشده نوعی کتمان درآمد کردین ،اگه ممیز تو صورتحساب بانکی به شرح این 2 تا مبلغ نگاه کنه و بفهمه واریزی ها ناشی از سود سپرده بوده علی الراس میشین !

درود بر شما

سپاس از پاسخ دوست عزیز
جناب آقای عربنژاد بزرگوار
اعمالی که شما بعد از وارد شدن چنین اشتباهاتی به اظهارنامه مالیاتی عملکرد سال 91 انجام دادید میشد با یک اصلاحیه تا آخر مرداد ماه بعد از ارائه اظهارنامه آن را اصلاح بفرمایید با توجه به ماده 226 ق م م

در اظهارنامه اصلاحی برای اصلاح این موردی که اعلام فرمودید چون این اشتباهات ناشی از اشتباه طبقات حساب بود به نظرم با مشکلی مواجه نمیشدید ضمن اینکه طبق ماده 145 ق م م که در ذیل ارسالم به آن استناد میکنم سود سپرده بانکی از مالیات معاف میباشد پس به نوعی کتمان درآمد به حساب نمی آید(درامدی که موجب افزایش مالیات شود) ولی در هر حال ثبت اشتباه است حسابدار باید دقت لازم  را مینمود اما این اشتباه نیز به نظرم اگر ممیزی شما مشغله بسیار داشته باشد کشف آن برایش به این سادگی ها نخواهد بود کما اینکه حساب جاری شرکا حساب حساسی بوده و برای اینکه سود سپرده را واریز شرکا قلمداد کنید حداقل فیش واریزی نیز کمک شایانی میکرد که در این مورد دست پر نخواهید بود علی ایحال ثبتی که مرقم فرمودید البته بعد از مرگ سهراب ثبت نسبتا خوبی است باید منتظر نتیجه بمانید.

با احترام

با سلام خدمت    آقای اکبرزاده اظهارنامه تکمیل شده داریم سند ها را ویرایش می کنیم تا به مبلغ اظهارنامه برسیم
سرکار خانم آیلان ممنون از جوابتون  کار از ماده 226 گذشته درسته سود سپرده معاف از مالیاته ولی عدم ثبت هم باعث رد دفاتر میشود به ناچار به جاری شرکاء 2 سود سپرده را سند زدیم و ترس از اینکه ممیز به اینکه جاری شرکاء رو بجای درآمد بستانکار کردیم گیر بده  فقط در مورد این مطلب که بصورت فرمودید که در اظهارنامه اصلاحی برای اصلاح این موردی که اعلام فرمودید چون این اشتباهات ناشی از اشتباه طبقات حساب بود به نظرم با مشکلی مواجه نمیشدید  بیشتر توضیح دهید   با تشکر

نقل قول از: عرب نژاد در اکتبر 31, 2013, 12:36:49 بعد از ظهر

سرکار خانم آیلان ممنون از جوابتون  کار از ماده 226 گذشته

درود بر شما

بنده نیز عرض کردم نوشدارو بعد از مرگ سهراب ...
شما میتوانستید این اصلاحات را در اظهارنامه اصلاحی اعمال کنید اما اگر دفاتر را همین گونه که فرمودید تحریر کنید به نظر بنده ممیز متوجه چنین امری نخواهد شد و یا احتمال آن ناچیز است باز هم منتظر نظر اساتیدم هستم
طبق ماده 226 اشتباه ناشی از محاسبه را اینگونه معنی میکنیم:
شما اگر در اظهارنامه به اشتباه درآمد ها هزینه ها یا سایر سرفصل حسابها را بیشتر یا کمتر از واقعیت اظهار کنید و بخواهید در اظهارنامه اصلاحی آن را اصلاح بفرمایید هیئت محال ممکن است این را از شما بپذیرد اما طی مدتی که در این باره تحقیق کردم اگر در اظهارنامه اصلاحی طبقات حساب را که هم به همدیگر مربوط هستند و یا به اصطلاح در یک طبقه هستند اصلاح شوند به شرطی در نهایت امر به همان سود و زیان رسیده باشیم مشکلی بوجود نخواهد آمد مثلا در اظهارنامه مبلغ طبقه حسابهای دریافتنی را در سایر حسابهای دریافتنی ثبت کنید که در نهایت در اظهارنامه اصلاحی آن را اصلاح میکنید و یا به صورت مشابه ...
مورد سوال شما همانگونه که میدانید عدم ثبت نیست چون ثبت را انجام داده اید اما در طبقه نادرست این فعل انجام یافته بود که در اظهارنامه اصلاحی مبلغ را از جاری به درآمد منتقل میکردید
بارها درتالار بحث شده است که حساب جاری شرکا حساب حساسی است و اگر برای هر حساب دیگر مدارک کافی نباشد برای این حساب لازم است در هر بدهکار و بستانکار شدنش مدرک کافی وجود داشته باشد حال همانطور که در بند آخر عرایضم مشاهده میفرمایید چون این درآمد معاف از مالیات بوده و شما قصد سوءاستفاده نداشته و درآمد کتمان شده ای ندارید و ممکن است در هیئت رای بیاورید و یا حتی ممکن است ممیز مربوطه متوجه چنین اشتباهی نشود که پرونده به هیئت منتقل شود همانگونه که خود بنده یکبار این مورد را مشاهده کردم که ممیز متوجه واریز سود از روی پرینت بانک نشد و طبیعتا در این حالت شرکا واریز کننده بود...!

با احترام