اعتماد سلسله‌ای Dynasty Trust

Dynasty Trust یا "اعتماد سلسله‌ای" نوعی از اعتماد (trust) است که برای انتقال ثروت از نسلی به نسل دیگر بدون پرداخت مالیات‌های انتقال فدرال مانند مالیات هدیه، مالیات بر ارث، یا مالیات انتقال نسل‌به‌نسل (GSTT) طراحی شده است. این نوع اعتماد به گونه‌ای طراحی شده است که برای مدت طولانی، حتی چندین نسل، باقی بماند.

اعتماد سلسله‌ای Dynasty Trust چیست؟

ویژگی بارز امانت سلسله، مدت زمان آن است. اگر به درستی طراحی شود، می‌تواند برای نسل‌های زیادی دوام بیاورد.

ویژگی‌های کلیدی Dynasty Trust:

1. مدت زمان طولانی: این اعتماد می‌تواند برای چندین نسل ادامه یابد، به شرطی که به درستی طراحی شده باشد.
2. معافیت مالیاتی: به افراد ثروتمند اجازه می‌دهد تا پول خود را به نسل‌های آینده منتقل کنند بدون اینکه مشمول مالیات بر ارث شوند.
3. غیرقابل تغییر بودن: این اعتماد‌ها غیرقابل تغییر هستند و شرایط آن‌ها پس از تأمین مالی نمی‌تواند تغییر کند.
4. حفاظت از دارایی‌ها: این اعتماد‌ها برای حفاظت از دارایی‌ها و کنترل توزیع آن‌ها به نسل‌های آینده استفاده می‌شوند.

نحوه کار Dynasty Trust:

1. ایجاد و تأمین مالی: برای ایجاد یک Dynasty Trust، ابتدا باید اعتماد ایجاد و با دارایی‌ها تأمین مالی شود. سند اعتماد شرایط و ضوابط اعتماد را مشخص می‌کند، از جمله اینکه چه کسانی ذینفع هستند، چگونه و چه زمانی دارایی‌ها توزیع می‌شوند، و چه کسی امین (trustee) است.
2. نقش امین: امین مسئول مدیریت اعتماد و اطمینان از اجرای خواسته‌های مؤسس اعتماد است. امین می‌تواند یک فرد، شرکت یا حرفه‌ای باشد و وظیفه امانتداری دارد که به نفع ذینفعان عمل کند .
3. توزیع دارایی‌ها: شرایط سند اعتماد تعیین می‌کند که دارایی‌ها چگونه به ذینفعان توزیع می‌شوند. این توزیع‌ها می‌توانند به صورت منظم (مثلاً سالانه یا ماهانه) یا تحت شرایط خاص (مثلاً رسیدن به سن خاص یا دستیابی به یک هدف خاص) انجام شوند.

مزایا و چالش‌ها:

• مزایا: حفاظت از دارایی‌ها، معافیت مالیاتی، کنترل توزیع دارایی‌ها به نسل‌های آینده.
• چالش‌ها: پیچیدگی‌های قانونی و مالی، از دست دادن کنترل بر دارایی‌ها پس از تأمین مالی اعتماد.

نکات کلیدی

• تراست‌های سلسله‌ای به افراد ثروتمند اجازه می‌دهند بدون پرداخت مالیات بر املاک، پول خود را برای نسل‌های آینده به ارث بگذارند.
• در سال ۲۰۲۵، هر فرد می‌تواند تا سقف ۱۳.۹۹ میلیون دلار در یک صندوق امانیِ سلسله‌ای سرمایه‌گذاری کند که از مالیات بر درآمد و مالیات بر کالاها و خدمات (GSTT) معاف خواهد بود.
• این معافیت GSTT جدا از و علاوه بر معافیت مالیات بر املاک و هدایا است.
• تراست‌های سلسله‌ای غیرقابل فسخ هستند و شرایط آنها پس از تأمین مالی قابل تغییر نیست.
• برای امانت سلسله، حداقل مبلغی لازم نیست؛ آنها فقط برای افراد فوق ثروتمند نیستند.