هدف از حساب و موارد ثبت:
هدف از حساب : این حساب میزان مطالبات شرکت (اقلام پولی ) که قابل طبقه بندی در حسابهاواسناد دریافتنی تجاری و سایر دارائیهای
جاری نمی باشد رانشان می دهد.
موارد ثبت : به هنگام پرداخت وجه به کارکنان و سایر اشخاص و ایجاد سپرده های دریافتنی , سودهای دریافتنی , همچنین دریافت
سایراسناد دریافتنی , تسویه مطالبات مزبور ,ایجاد ذخیره مطالبات مشکوک الوصول و سوخت مطالبات غیر تجاری این
حساب مورد ثبت قرار می گیرد.
اقلام مندرج و حسابهای متقابل
اقلام قابل درج در این حساب بشرح زیر میباشند :
بدهکار : مبالغ پرداختی به کارکنان و سایر اشخاص , ایجاد سپرده های دریافتنی و دریافت اسناد غیر تجاری در این حساب
بدهکار و حساب " موجودی نقد " یا حسب مورد سایر حسابها بستانکار می گردد.
بستانکار : مبالغ واریزی به حسابهای شرکت از طرف بدهکاران و مبالغ مرتبط با استرداد سپرده های دریافتنی و همچنین ایجاد
ذخیره در خصوص مطالبات مشکوک الوصول در این حساب بستانکار و متقابلا حساب " موجودی نقد یا حسب مورد
سایر حسابها بدهکار می گردد .
سایر نکات :
1- در صورتی که قسمتی از مطالبات در طی چرخه عادی عملیات یا یک سال مالی (هرکدام طولانی ترباشد) قابل وصول نباشد بایستی مبلغ اینگونه مطالبات در پایان سال مالی به حساب "سایر دارائی ها"انتقال یابد.
2- در صورتی که بر اساس رویه شرکت نیاز به ایجاد ذخیره مطالبات مشکوک الوصول باشد , ذخیره لازم محاسبه و در حسابها انعکاس می یابد.
3- در پایان هر سال مالی بایستی دارائیهای ارزی بر اساس نرخ رسمی ارز تسعیر و سود و زیان حاصله در حساب " اندوخته سود و زیان تسعیر ارز " منظور شود.