سایت حسابداری - تالار تخصصی حسابداری ایران Meta ACC

حسابرسی => حسابداران رسمی => سولات آزمون انتخاب حسابدار رسمی => نويسنده: kiani در فبریه 22, 2013, 08:07:34 بعد از ظهر

عنوان: پاسخ تشريحي به سئوالات 19, 20 و21 قانون ماليات هاي جامعه حسابداران رسمي
رسال شده توسط: kiani در فبریه 22, 2013, 08:07:34 بعد از ظهر
سئوال 19

افزایش سرمایه شرکت الف به مبلغ 10 میلیارد ريال در تاریخ 1/4/90 در مراجع ثبت شرکتها به ثبت رسیده است چنانچه قرارباشد حق تمبر افزایش سرمایه از تاریخ 5/6/90 پرداخت گردد مبلغ پرداختی شرکت از بابت حق تمبر و جریمه آن چند میلیون ریال است؟
1)20
2)30
3)40
4)60

سئوال 20

زيان مورد تاييد سالها قبل شركتي مبلغ 3000ميليون ريال است چنانچه سود ابرازي سال 89 شركت مبلغ 2000ميليون ريال و درآمد مشمول ماليات تعيين شده طبق برگ تشخيص ماليات مبلغ 2500 ميليون ريال باشد در سال مزبور چند ميليون ريال از زيان سالهاي قبل قابل استهلاك است؟
1)500
2)1000
3)2000
4)2500

سئوال  21
طبق قانون ماليات بر ارزش افزوده جريمه عدم درج و تكميل اطلاعات صورت حساب طبق نمونه اعلام شده جند درصد ماليات متعلقه ميباشد؟
1)20
2)25
3)50
4)75
عنوان: پاسخ : پاسخ تشريحي به سئوالات 19, 20 و21 قانون ماليات هاي جامعه حسابداران رسمي
رسال شده توسط: اکبرزاده در فبریه 23, 2013, 12:09:40 بعد از ظهر
نقل قول از: kiani در فبریه 22, 2013, 08:07:34 بعد از ظهر
سئوال  21
طبق قانون ماليات بر ارزش افزوده جريمه عدم درج و تكميل اطلاعات صورت حساب طبق نمونه اعلام شده جند درصد ماليات متعلقه ميباشد؟
1)20
2)25
3)50
4)75


با سلام

طبق ردیف 4 ماده 22 قانون ارزش افزوده

گزینه 2 صحیح است


با احترام
عنوان: پاسخ : پاسخ تشريحي به سئوالات 19, 20 و21 قانون ماليات هاي جامعه حسابداران رسمي
رسال شده توسط: kiani در فبریه 23, 2013, 03:02:04 بعد از ظهر
نقل قول از: اکبرزاده در فبریه 23, 2013, 11:50:55 قبل از ظهر
نقل قول از: kiani در فبریه 22, 2013, 08:07:34 بعد از ظهر
سئوال 19

افزایش سرمایه شرکت الف به مبلغ 10 میلیارد ريال در تاریخ 1/4/90 در مراجع ثبت شرکتها به ثبت رسیده است چنانچه قرارباشد حق تمبر افزایش سرمایه از تاریخ 5/6/90 پرداخت گردد مبلغ پرداختی شرکت از بابت حق تمبر و جریمه آن چند میلیون ریال است؟
1)20
2)30
3)40
4)60


با سلام

ماده ۴۸ – سهام وسهم الشركه كليه شركت هاي ايراني موضوع قانون تجارت به استثناي شركت هاي تعاوني
براساس ارزش اسمي سهام يا سهم الشركه به قرار دو در هزار مشمول حق تمبر خواهد بود. كسورصد ريال
هم صد ريال محسوب مي شود.

تبصره – حق تمبر سهام وسهم الشركه شركت ها بايد ظرف دو ماه از تاريخ ثبت قانوني شركت و در مورد افزايش
سرمايه وسهام اضافي از تاريخ ثبت افزايش سرمايه در اداره ثبت شركت ها از طريق ابطال تمبر پرداخت مي شود.
افزايش سرمايه در مورد شركت هايي كه قبلاً سرمايه خود را كاهش داده اند تا ميزاني كه حق تمبر آن پرداخت
شده است مشمول حق تمبر مجدد نخواهد بود.

ماده ۵۱ – در صورت تخلف از مقررات اين فصل، متخلف علاوه بر اصل حق تمبر، معادل دو برابر آن جريمه خواهد شد.

گزینه 4 صحیح است.


با احترام
عنوان: پاسخ : پاسخ تشريحي به سئوالات 19, 20 و21 قانون ماليات هاي جامعه حسابداران رسمي
رسال شده توسط: kiani در فبریه 23, 2013, 03:12:04 بعد از ظهر
نقل قول از: kiani در فبریه 22, 2013, 08:07:34 بعد از ظهر

سئوال 20

زيان مورد تاييد سالها قبل شركتي مبلغ 3000ميليون ريال است چنانچه سود ابرازي سال 89 شركت مبلغ 2000ميليون ريال و درآمد مشمول ماليات تعيين شده طبق برگ تشخيص ماليات مبلغ 2500 ميليون ريال باشد در سال مزبور چند ميليون ريال از زيان سالهاي قبل قابل استهلاك است؟
1)500
2)1000
3)2000
4)2500
سلام

بخشنامه شماره۲۸۳۴۵/۲۴۰۱/۲۳۲ م ۸۵/۷/۱۸(ابهامات گزارش حسابرسی ماده ۲۷۲ )
نظر به برخی ابهامات موجود در گزارشات حسابرسی مالیاتی موضوع ماده ۲۷۲ قانون مالیاتهای مستقیم و به منظور ایجاد وحدت رویه در تنظیم گزارش حسابرسی مالیاتی توسط حسابداران رسمی، موسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران، سازمان حسابرسی و ماموران مالیاتی در خصوص موضوعات زیر مقرر می دارد:

۱-   استهلاک زیان سنواتی:

به استناد بند ۱۲ ماده ۱۴۸ قانون مالیاتهای مستقیم زیان اشخاص حقیقی و حقوقی که از طریق رسیدگی به دفاتر آنها و با توجه به مقررات احراز گردد بدون تفکیک آن به سنوات قبل یا بعد از اصلاحیه مورخ ۲۷/۱۱/۱۳۸۰ از درآمد سال یا سالهای بعد و حداکثر تا میزان درآمد مشمول مالیات ابرازی قابل استهلاک خواهد بود.

باتوجه به بخشنامه حاضر درآمد مشمول ماليات ابرازي (سود ابرازي) ملاك عمل جهت استهلاك زيان سنواتي ميباشد

شادباشيد