با سلام مجدد
در سال 91 زیان ثبت شده در دفاتر مالی شرکت نزدیک به هفتصد میلیون تومان میباشد. اما پس از رسیدگی دارایی یکصد میلیون تومان آن را پذیرفت. حال باید این ششصد میلیون تومان رو باید مستهلک کرد؟ و چگونه باید این کار را انجام داد؟ همچنین نحوه ثبت حسابداریش رو هم اعلام بفرمایید؟
باتشکر
با سلام
جاري شركا 6.000.000.000
سود و زيان انباشته 6.000.000.000
سود و زیان انباشته
-------------------------------
طبق ابراز و ثبت دفاتر قانونی شرکت 7.000.000.000 .
. 6.000.000.000 تعدیل حساب با توجه به تائید ممیزین دارائی
-------------------
--------------------
مانده طبق تایید ممیزین دارائی 1.000.000.000 .
.
اين ثبت پيشنهادي بنده است اگر دوستان نظري دارند بفرمايند.
با احترام
با سلام
ضمن عنايت به تماس دوستان و همفكري جناب معدلي
لازم به ذكر است كه با توجه به بخشنامه لينك زير
http://www.meta4u.com/acc/index.php?topic=1903.msg5374#msg5374
و پيوست آن.
شماره:81/93/200
تاريخ:20/7/1393
پيوست: دارد
بدينوسيله رأي اکثريت اعضاي هيات عمومي شوراي عالي مالياتي درخصوص تقبل زيان توسط سهامداران شرکت و تهاتر آن از محل حساب جاري شرکاء، موضوع صورتجلسه شماره 7-201 مورخ 18/6/1393 (تصوير پيوست) که در اجراي ماده 258 قانون مالياتهاي مستقيم صادر گرديده است. به شرح ذيل جهت اجراء ابلاغ مي گردد :
"باتوجه به تفکيک شخصيت شرکت و صاحبان سهام و در نظر گرفتن اينکه افزايش حقوق صاحبان سهام (بجز از محل آوردهها) به عنوان درآمد تلقي
ميشود، لذا تقبل زيان توسط سهامداران شرکت و تهاتر آن از محل حساب جاري شرکاء درآمد محسوب و ميبايستي درصورت سود و زيان به عنوان درآمد شناسايي گردد. از اين رو مطالبه ماليات از اين بابت با رعايت مفاد مواد 128، 105 و بند 12 ماده 148 قانون مالياتهاي مستقيم مصوب اسفند ماه 1366 و اصلاحات بعدي آن وفق مقررات قانوني خواهد بود.
علي عسکري
منظور از تقبل مالياتي ذكر شده يعني اينكه شما نميتوانيد مبلغ مورد تائيد اداره دارائي 1.000.000.000 را از محل جاري شركاء تهاتر نمائيد بلكه طبق بند 12 ماده 148 قانون مالياتهاي مستقيم كه چنين ذكر است بايد رفتار نمائيد .
12- زيان اشخاص حقيقي و حقوقي كه از طريق رسيدگي به دفاتر آن ها و با توجه به مقررات احراز گردد ، از درآمد سال يا سالهاي بعد استهلاك پذير است .
با احترام
با سلام مجدد
شرکت ما در سال 91 ضرری معادل هفتصد میلیون تومان دارم که دارایی فقط یکصد میلیون تومان آن را تایید کرده است. لذا خواهشمند است در پر کردن جدول استهلاک زیان سنواتی موجود در اظهارنامه مرا راهنمایی کنید.
زیان سنوات قبل طبق دفاتر
مانده زیان سنوات قبل موردتایید واحدمالیاتی
میزان استهلاک زیان سنواتی - نقل به جدول محاسبه درآمد مشمول مالیات
مانده زیان سنواتی مورد تایید دارایی
با سلام
لطفا مانده حسایهای مورد نظر خودتان را در سال 1391 و 1392 و 1393 را به تفکیک اعلام بفرمایید تا به حل مسئله بپردازیم
با احترام
*