زمان شناسايي ماليات تكليف چه موقع است

[محسن جمالی]

با  سلام واحترام

زمان شناسايي ماليات تكليف چه موقع است هنگام پرداخت وجه و يا هنگام  شناسايي  هزينه به عنوان مثال ما با يك شخصي قرار داد داريم  كه با يد تا پايان تيرماه نود و دو اون پول قراردادشا پس از كسر ماليات بهش پرداخت كنيم ولي پرداخت نكرديم و ولي ميخوام ميزان بدهي به اون طرف مشخص باشه  و تو حسابهاي پرداختني ميزان پدهي را ثبت بزنم با توجه به اين ثبت ماليات چه موقع بايد به ثبت برسد؟

[اکبرزاده]

با سلام

هر زمان که شما هزینه را شناسائی و نسبت به پرداخت به طرف قرارداد خود اقدام کردید .

ظرف مدت 30 روز از آن  تاریخ موظف به پرداخت مالیات تکلیفی هستید .


با احترام

[آیلان]

درود بر شما


به قسمت بلد شده توجه بفرمایید که بایستی از هر پرداخت 3 درصد کسر و حداکثر تا پایان ماه بعد از پرداخت، مهلت واریز دارید در غیر این صورت مشمول جریمه ماده 199 خواهید بود.

«بخشنامه»

شماره:   200 / 20000

تاریخ:   1391 / 10 / 10

پیوست:   ندارد 
خلاصه موضوع:   ابلاغ قانون اصلاح ماده 9 قانون حداکثر استفاده از توان تولیدی و خدماتی در تأمین نیازهای کشور و تقویت آن‌ها در امر صادرات و اصلاح ماده 104 ق. م. م. و رفع ابهام در خصوص مواد 7، 8 و 9 قانون مذکور



پیرو بخشنامه شماره 12392/200 مورخ 21/6/91 بدین وسیله اصلاحیه ماده 9 قانون حداکثر استفاده از توان تولیدی و خدماتی در تأمین نیازهای کشور و تقویت آن‌ها در امر صادرات و اصلاح ماده 104 قانون مالیات‌های مستقیم که طی شماره 529 مورخ 91/9/30 در روزنامه رسمی کشور درج گردیده است به شرح زیر جهت اجرا ابلاغ می‌گردد:


«ماده 9- کلیه دستگاه‌های اجرایی موضوع ماده 2 این قانون که طرف قرارداد با پیمانکاران و مهندسین مشاور می‌باشند مکلفند مالیات و عوارض مربوط به هر صورت‌وضعیت را ظرف دو ماه از دریافت صورت‌وضعیت پرداخت نمایند در غیر این‌صورت دستگاه مذکور مشمول پرداخت اصل و عوارض متعلق و جریمه‌های مربوط به آن می‌گردد.»


همچنین نظر به سؤالات و ابهامات مطرح شده در خصوص مواد 7، 8 و 9 قانون حداکثر استفاده از توان تولیدی و خدماتی در تأمین نیازهای کشور و تقویت آن در امر صادرات و اصلاح ماده 104 قانون مالیات‌های مستقیم و به منظور تبیین مفاد بخشنامه شماره 12392/200 مورخ 21/6/91 و اجرای صحیح مقررات مقرر می‌دارد:
1- همان‌طور که از عنوان قانون صدرالاشاره مستفاد می‌گردد، قانون مذکور در ارتباط با حداکثر استفاده از توان تولیدی و خدماتی و ...و همچنین اصلاح ماده 104 قانون مالیات‌های مستقیم می‌باشد که قانون‌گذار در ماده 8 آن، نرخ علی‌الحساب مالیات موضوع ماده 104 قانون مالیات‌های مستقیم را از پنج درصد (5%) به سه درصد (3%) کاهش داده و مهلت پرداخت وجوه کسر شده به حساب‌های تعیین شده از طرف سازمان امور مالیاتی را برای هر ماه حداکثر تا پایان ماه بعد مقرر نموده است ضمناً همان‌گونه که در قسمت اخیر بخشنامه فوق‌الاشاره تصریح گردیده است، از تاریخ لازم‌الاجرا شدن قانون یاد شده (25/6/91) اشخاص موضوع صدر ماده 104 قانون مالیات‌های مستقیم مکلفند در هر مورد که بابت امور مصرح در ماده مذکور و موارد الحاقی در اجرای تبصره 5 آن، وجوهی را پرداخت می‌نمایند سه درصد (3%) آن را به عنوان علی‌الحساب مالیات مؤدی (دریافت‌کننده وجوه) کسر و حداکثر تا پایان ماه بعد به حساب‌های تعیین شده واریز و رسید آن را به مؤدی تسلیم نمایند. بنابراین کسر و ایصال علی‌الحساب مالیات توسط کارفرمایان از وجوه پرداختی از تاریخ 25/6/91 به بعد فارغ از تاریخ برگزاری مناقصه و یا انعقاد قرارداد موضوع ماده 7 قانون صدرالذکر خواهد بود.
2- در ارتباط با ماده 9 قانون فوق‌الاشاره، مراد مقنن از ذکر عبارت «مالیات و عوارض متعلق به هر صورت‌وضعیت را ظرف دو ماه از دریافت صورت‌وضعیت پرداخت نماید» مالیات و عوارض موضوع قانون مالیات بر ارزش افزوده می‌باشد که کارفرما مکلف است از تاریخ دریافت صورت‌وضعیت نسبت به پرداخت مالیات و عوارض متعلق حداکثر ظرف دو ماه از تاریخ دریافت صورت‌وضعیت به پیمانکار اقدام نماید در غیر این‌صورت مشمول پرداخت اصل مالیات و عوارض متعلق و جریمه‌های مربوط به آن می‌گردد. از آنجایی که قانون‌گذار در رابطه با موعد سررسید پرداخت علی‌الحساب مالیات موضوع ماده 104 اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم در ماده 8 قانون مزبور تعیین تکلیف نموده است، بنابراین حکم ماده 9 قانون یاد شده تأثیری در اجرای ماده 8 نخواهد داشت.
علی عسکری
رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

[اکبرزاده]

با سلام

سرکار خانم آیلان

بنده مدیر عامل شرکتی هستم که وضع مالی خوبی ندارد و صورت وضعیتهای خود را 6 ماه به 6 ماه دریافت مینمایم

در نتیجه 6 ماه به 6 ماه قادر به پرداخت وجوه کارکرد به پیمانکاران طرف قرارداد خود هستم

یک بیل مکانیکی از ابتدای فروردین تا پایان شهریور برای پروژه بنده کار انجام میدهد

بنده بعد از دریافت مطالبات از کارفرما میتوانم مطالبات ایشان را پرداخت نمایم

از واحد پروژه کارکرد از ابتدای سال تا کنون را درخواست مینمایم

6 ماه ماهیانه 50.000.000  ریال   می شود 300.000.000  ریال

که مالیات تکلیفی آن هم 9.000.000  ریال

واحد حسابداری این سند را صادر مینماید

هزینه های عملیاتی / کارکرد ماشین آلات          300.000.000
سایر حسابهای پرداختنی / مالیات تکلیفی                             9.000.000
سایر حسابهای پرداختنی / احمدی                                      291.000.000

و بنده ظرف کمتر از یک ماه مالیات تکلیفی را پرداخت می نمایم


آیا این موضوع هم شامل جریمه ماده 199 خواهد گردید


با احترام 

[آیلان]

درود بر شما


جناب آقای اکبرزاده بزرگوار روش کار شما صحیح است از دید اداره امور مالیاتی ملاک محاسبه زمان پرداخت مالیات،از زمان وصول مبلغ تا زمان مقرر شده در قانون است. (تصور بنده این است که چون اداره دارایی درآمد را نقدی در نظر میگیرد مالیات را هم بعد از دریافت ما طلب میکند) سندی که لحاظ فرمودید زمانی که هزینه محقق میشود صادر میگردد زمانی که شما مطالبات آقای احمدی را پرداخت کردید ( ممکن است فاصله زمانی شما همان 6 ماه باشد) تا یکماه بعد از آن فرصت واریز مالیات تکلیفی مشخص و ثبت شده در سیستم خود را دارید.


با احترام

[محسن جمالی]

با تشكر
خب حالا سوال منم دقيقا اينكه بلاخره از زمان پرداخت  مطالبه ما يكماه فرصت داريم يا از زمان شناسايي هزينه ؟؟؟؟؟؟

[آیلان]

با تشكر
خب حالا سوال منم دقيقا اينكه بلاخره از زمان پرداخت  مطالبه ما يكماه فرصت داريم يا از زمان شناسايي هزينه ؟؟؟؟؟؟

درود بر شما


فکر میکنم پاسخ شما در پست قبل داده شده است

درود بر شما


جناب آقای اکبرزاده بزرگوار روش کار شما صحیح است از دید اداره امور مالیاتی ملاک محاسبه زمان پرداخت مالیات،از زمان وصول مبلغ تا زمان مقرر شده در قانون است. (تصور بنده این است که چون اداره دارایی درآمد را نقدی در نظر میگیرد مالیات را هم بعد از دریافت ما طلب میکند) سندی که لحاظ فرمودید زمانی که هزینه محقق میشود صادر میگردد زمانی که شما مطالبات آقای احمدی را پرداخت کردید ( ممکن است فاصله زمانی شما همان 6 ماه باشد) تا یکماه بعد از آن فرصت واریز مالیات تکلیفی مشخص و ثبت شده در سیستم خود را دارید.


با احترام

این بند به این معناست که شما هزینه و مالیات را شناسایی میکنید اما از پرداختی های هر ماه مالیات تکلیفی را تا پایان ماه بعد فرصت دارید به حساب دارایی واریز کنید.


با احترام