از اوایل خرداد ۱۳۹۶ سازمان امور مالیاتی کشور اظهارنامه‌های مالیاتی مربوط به عملکرد سال ۱۳۹۵ را از طریق سایت Tax.gov.ir در دسترس مودیان مالیاتی قرارداد. لیکن در اظهارنامه مالیاتی جدید ارایه شده تغییراتی ایجاد شده که لازم است مودیان مالیاتی از آن مطلع باشند.
فهرست تغییرات ایجاد شده اظهارنامه مالیاتی عملکرد سال ۹۶:
۱- تعداد صفحات اظهارنامه اشخاص حقوقی از ۲۵ صفحه به ۲۷ صفحه افزایش پیدا کرده است و در جداول صفحات اظهارنامه مالیاتی جابجایی‌هایی صورت گرفته است. در صفحه ۱ اظهارنامه اطلاعات هویتی مودی تغییر محسوسی ایجاد نشده است.
۲- در صفحه ۲ اظهارنامه، اطلاعات حساب‌های بانکی با گردش بدهکار و بستانکار طی دوره مالی و مانده حساب مورد درخواست است.
۳- در صفحه ۲ اظهارنامه، جدول سایر محل‌های فعالیت حذف شده است.
۴- در صفحه ۳ اظهارنامه که از صفحات کلیدی اظهارنامه می‌باشد، علاوه بر سوالات قبلی تا ردیف ۹ از ردیف ۱۰ سوالاتی در مورد تغییر نشانی و تغییر نام شرکت مورد درخواست می‌باشد.
۵- در صفحه ۳ اظهارنامه ردیف ۱۳، آخرین وضعیت پرونده مالیاتی سال قبل شرکت مورد درخواست می‌باشد.
وضعیت‌های مورد درخواست:
الف) تشخیص ب) قطعی پ) عدم فعالیت ت) اجراء ث) بدون اطلاع ج) اولین سال فعالیت
۶- در صفحه ۳ اظهارنامه ردیف ۱۴، افزایش درآمد نسبت به سال قبل مورد درخواست می‌باشد. در صورت پاسخ بلی درآمد ابرازی سال قبل و سال جاری مورد و درصد افزایش مورد درخواست می‌باشد.
۷- در صفحه ۳ اظهارنامه ردیف ۱۵، آیا بدهی مالیاتی سال قبل خود را تسویه نموده اید؟ مورد درخواست می‌باشد.
۸- در صفحه ۳ اظهارنامه ردیف ۱۶، آیا شرکت دارای دفاتر رسمی ثبت شده می‌باشد؟ مورد درخواست می‌باشد. در صورت پاسخ بلی درج کد رهگیری اخذ دفاتر قانونی الزامی است.
۹- در صفحه ۵ اظهارنامه، علاوه بر اطلاعات قبلی در مورد هیئت مدیره تاریخ عضویت و پایان عضویت و صورتجلسه انتخاب و ثبت آن در مرجع ثبت شرکت‌ها مورد درخواست است.
۱۰- در صفحه ۶ اظهارنامه مالیاتی، دفاتر به دو بخش تقسیم شده است: دفاتر دستی و دفاتر ماشینی (مکانیزه)
در جدول ۳-۱ دفاتر دستی علاوه بر شماره ثبت دفاتر قانونی درج کد رهگیری پلمب دفاتر از طرف اداره ثبت شرکت‌ها الزامی است.
در جدول ۳-۲ ارائه مشخصات دفاتر ماشینی (مکانیزه، الکترونیکی) اطلاعات زیر مورد درخواست است:
الف) مشخصات نرم‌افزار حسابداری مورد استفاده
ب) نام شرکت تولید کننده نرم‌افزار
پ) نوع بانک اطلاعاتی
ت) تاریخ نصب
ث) مورد استفاده (و جهت اطلاع این بخش هنوز غیر فعال است).
از صفحه ۷ تا صفحه ۱۱ اظهارنامه در جداول مربوطه تغییر محسوسی ایجاد نشده است.
۱۱- تغییرات صفحه ۱۲ اظهارنامه مالیاتی:
صفحه ترازنامه از صفحه ۲۰ اظهارنامه سال قبل به صفحه ۱۲ اظهارنامه سال جاری منتقل شده است. در جدول ترازنامه تغییر ایجاد شده است، منتها در انتهای صفحه ترازنامه اطلاعات زیر مورد درخواست است:
الف) مبلغ خرید طی دوره دارایی‌های ثابت مشهود
ب) مبلغ خرید سایر دارایی‌ها
۱۲- تغییرات صفحه ۱۳ اظهارنامه مالیاتی:
صفحه سود و زیان از صفحه ۲۱ اظهارنامه سال قبل به صفحه ۱۳ منتقل شده است. ردیف ۱۸ و ۱۹ سایر درآمدها و هزینه‌های عملیاتی تفکیک شده است. همچنین در انتهای صفحه سود و زیان اطلاعات زیر مورد درخواست است:
الف) ناخالص فروش ضایعات
ب) ناخالص فروش دارایی‌های غیر منقول
پ) ناخالص فروش سایر دارایی‌ها
ت) ناخالص فروش مواد اولیه
ث) مبلغ خریدهای هزینه‌ای (سایر خریدها) مورد درخواست است (خریدهایی که مستقیماً در فرایند تولید وارد نشده است. در خصوص مبلغی که در ردیف ۱۹ صفحه سود و زیان درج شده است).
درجداول صفحات تغییری ایجاد نشده است.
۱۳- تغییرات صفحه ۱۵ اظهارنامه مالیاتی:
این صفحه‌ای جدید در اظهارنامه مالیاتی بوده و مخصوص کارفرمایان است. اطلاعات پرداختی قراردادها و صورت وضعیت‌های تایید شده با مبلغ آن‌ها مورد درخواست است.
۱۴- تغییرات صفحه ۱۶ اظهارنامه مالیاتی:
این صفحه نیز جدید و مخصوص پیمانکاران است و اطلاعات دریافتی قراردادها و صورت وضعیت‌های تایید شده مورد درخواست است.
۱۵- تغییرات صفحه ۱۷ اظهارنامه مالیاتی:
این صفحه نیز جدید بوده و اطلاعات شامل (فصل، نوع فهرست، شماره پیگیری ارسال، تاریخ ارسال) و وضعیت شامل عدم معامله و یا عدم ارائه فهرست معاملات مورد درخواست است.
در جداول صفحات ۱۸ و ۱۹ اظهارنامه مالیاتی تغییر محسوسی ایجاد نشده است.
۱۶- صفحه ۲۰ اظهارنامه مالیاتی:
از ادغام صفحه فروش و بهای تمام شده کالای فروش رفته اظهارنامه سال قبل به وجود آمده و تغییرات ایجاد شده در جدول فروش به شرح زیر است:
الف) اطلاعات فروش داخلی به طور کلی مورد درخواست است.
ب) اطلاعات صادرات (فروش خارجی) بطور کلی مورد درخواست است.
و در جدول بهای تمام شده کالای فروش رفته تغییری ایجاد نشده است.
۱۷- تغییرات ایجاد شده در جدول درآمد پیمانکاری و ارایه خدمات صفحه ۲۱ اظهارنامه مالیاتی:
جمع درآمد ناخالص پیمانکاری داخلی و خارجی مورد درخواست است.
در جداول صفحات ۲۲ تا ۲۵ اظهارنامه مالیاتی تغییر محسوسی ایجاد نشده است.
۱۸- در صفحه ۲۶ اظهارنامه مالیاتی مربوط به محاسبه مالیات بردرآمد ابرازی، تغییر قابل توجهی ایجاد نشده و فقط ردیف ۱۸ پرداخت انجام شده مالیاتی بطور یکجا مورد درخواست است.
جدول مربوط به پرداخت‌های انجام شده در اظهارنامه مالیاتی سال قبل حذف شده است.
۱۹- تغییرات صفحه ۲۷ اظهارنامه مالیاتی:
آخرین صفحه اظهارنامه می‌باشد و اطلاعات مورد درخواست به شرح زیر خلاصه شده است:
الف) مشخصات تهیه کننده اظهارنامه (مودی یا نماینده وی)مسئول تهیه اظهارنامه مالیاتی دارنده امضاء
ب) اطلاعات مدیر امور مالی، حسابرس مودی
ج) مشخصات حسابرس یا موسسه حسابرسی
منبع: تازه‌های حسابداری