با سلام و احترام
1- مبالغی را که به عنوان جرایم دیر کرد پرداخت مالیات حقوق در برگه قطعی مالیات حقوق باید پرداخت نماییم نحوه ثبت حسابداری آن چگونه است؟؟
2- مبالغی را که به عنوان اصل مالیات موضوع ماده 104 و جرایم آن در برگه قطعی مالیات تکلیفی باید پرداخت نماییم نحوه ثبت حسابداری آن چگونه است؟؟
درود بر شما
1- طبیعتاً میبایست از یک حسابی مانند تعدیلات سنواتی استفاده کرد.
2- اگر اصل مالیات را در دفاتر ثبت کرده اید که برای پرداخت آن مشکلی وجود ندارد اما اگر ثبت و شناسایی آن در سال مورد نظر انجام نشده است بایستی باز هم از تعدیلات سنواتی استفاده شود (هم برای اصل و هم برای جریمه لازم به ذکر است مودی جریمه را در دفاتر ثبت نمیکند چون اکثر اوقات 100 یا 80 درصد بخشودگی میگیرد به جز برای جرایمی که طبق قانون بخشودگی برای آنها وجود ندارد)اما عملا بایستی این تکلیفی را از حساب دریافت کننده وجوه کسر میکردید و بعد ه دارایی پرداخت میکردید یعنی مبلغی را که بر ذمه شخص دیگری بوده شما باید پرداخت کنید اگر بتوانید شخص دریافت کننده را مجاب کنید که این مبلغ بر گردن ایشان است (که بعید به نظر میرسد) بدهی به دارایی را با دریافت از ایشان تسویه کنید .
با احترام