موجودی نقد
هدف از حساب و موارد ثبت:
هدف از حساب : این حساب میزان موجودی نزد بانکها ( حساب جاری و پس انداز ), اسکناس و سکه موجـــود در صندوق , حواله ها و
چکهای قابل واریز به حسابهای بانکی ( اسناد در جریان وصول )و موجودی وجه نقد نزد دارندگان تنخواه را نشان
میدهد .
مـــوارد ثبـــت : بهنگام واریزو برداشت از حسابجاری بانکها ,ایجادوتسویه تنخواه, دریافت وجه حواله هاوچکهای بانکی و واریزآن به
حسابجاری بانکی , واگذاری چکهای سررسید شـده به بانک جهت وصول و وصول وجه چکهای مزبور , این حساب مورد
ثبت قرار میگیرد .
اقلام مندرج و حسابهای متقابل
اقلام قابل درج در این حساب بشرح زیر میباشد :
بدهکار : مبالغ واریز شده به حسابجاری بانکها, وصول وجه چکهای واگذار شده به بانک جهت وصول,مبالغ پرداختی در وجه
صندوق وایجاد تنخواه و واگذاری چکهای دریافتی ازاشخاص به بانک جهت وصول در این حساب بدهکار و متقابلا"
حسب مورد سایرحسابها بستانکار میگردد .
بستانکار : برداشت از حسابجاری بانکها, تسویه یا تقلیل تنخواه, وصول وجه چکهای در جریان وصول, استرداد سپرده های پس
انداز, مخارج انجام شده از محل تنخواه و صندوق دراین حساب بستانکار و متقابلا" حسب مورد سایر حسابها بدهکار
میگردد .
سایر نکات :
1- موجودی تمبر پستی و سفته و امثالهم که با وجه نقد اشتباه گرفته میشود بایستی در سر فصل پیش پرداختهای هزینه ثبت گردد و انعکاس آن در سر فصل موجودی نقد صحیح نمیباشد مگراینکه این اوراق به قصد فروش خریداری گردد.
2- ثبت چکهای وعده دار در حساب " موجودی نقد " صحیح نمیباشد . این قبیل چکهـای دریافتی بایستی حسب مورد در سرفصل های " حسابها و اسناد دریافتنی تجاری " یا سایر حسابها و اسناد دریافتنی انعکاس یابد .
3- در صورتیکه بنا به درخواست مقامات قضائی , موجودی هریک از حسابجاری بانکها مسدود گردد واستفاده از آن امکانپذیر نباشـد , مانده موجودی نزد بانکها نزد حسابجاری به میزان موجودی طبق صورتحساب بانک بایستی به حساب سایر دارائیها تحت عنوان " وجوه مسدود شده بانکی " منتقل و پس از رفع محدودیت در برداشت وجه مجددا" ثبت عکس صادر میگردد .
4- در صورتیکه هریک از حساب جاری بانکها بدلیل استفاده ازاعتباردرحسابجاری بستانکارگردد (در این حالت صورتحساب بانکی منفی میگردد ) , بایستی مبلغ اضافه پرداختی توسط بانک نسبت به میزان موجودی, به حساب"اضافه برداشت های بانکی " انتقال یابد .
5- درپایان هرسال یا دوره مالی بایستی موجودی نرخ ارزی بر اساس نرخ رسمی ارز تسعیر و سود و زیان مربوطه به حساب " سایر درآمدها و (هزینه های ) غیر عملیاتی " منظور گردد.