هدف از حساب و موارد ثبت:
هدف از حساب : این حساب میزان مانده بستانکار حسابجاری های بانکی که در رابطه با اعتبار در حسابجاری ایجاد می شود را نشان می دهد.
موارد ثبت : مبالغ مربوط به اضافه برداشتهای بانکی و تامین وجه اضافه برداشت از طرف شرکت این حساب مورد ثبت قرارمی گیرد.
اقلام مندرج و حسابهای متقابل
اقلام قابل درج در این حساب بشرح زیر میباشند :
بستانکار : مبلغ مربور به اضافه برداشت (صدور چک ب میزانی بیش از موجودی در حسابجاری بانک در صورتی که بانک وجه چک را بپردازد ) در این حساب بستانکار و حسب مورد سایر حسابها بدهکار می گردد.
بدهکار : مبالغ مربوط به واریز وجه از طرف شرکت در رابطه با تامین مبلغ اضافه برداشت در این حساب بدهکار و حساب موجودی نفد بستانکار می گردد .
سایر نکات :
1- در رابطه با اضافه برداشت بایستی موارد زیر در صورتهای مالی افشاء گردد:
الف ) جزئیات اضافه برداشت
ب ) وثائق اعطاء شده حد مجاز اعتبار و سود تضمین شده آن .
2- صدور چکهای بلا محل که باعث بستانکار شدن حساب بانک در دفاتر شرکت می گردد اعتبار با مبحث اضافه برداشت ندارد.
3- در صورتیکه شرکت دارای دو یا چند حساب جاری در یک شعبه بانک باشد و یکی از حسابها خواه بدلیل اضافه برداشت بانکی بشرح فوق و خواه بدلیل صدور چک بلا محل بستانکار گردد نبایستی مانده بستانکار به بدهیهای جاری انتقال یابد . بلکه درچنین شرایطی مانده بستانکار حسابجاری مربوطه درون پرانتز ودر سرفصل موجودی نقد در صورتهای مالی انعکاس یابد.
4- مبالغی در حساب اضافه برداشت بانکی انعکاس می یابد که توسط بانک نیز بصورت منفی در حساب جاری انعکاس یافته باشد.