هدف از حساب و موارد ثبت:
هدف از حساب : این حساب میزان حصه جاری تسهیلات ارزی و ریالی دریافتی از بانکها , موسسات مالی واعتباری وسایراشخاص را نشان میدهد .
موارد ثبت : بهنگام دریافت تسهیلات مالی و بازپرداخت اقساط اصل تسهیلات مالی , این حساب مورد ثبت قرار می گیرد.
اقلام مندرج و حسابهای متقابل
اقلام قابل درج در این حساب بشرح زیر میباشد :
بستانکار: مبالغ مربوط به حصه جاری تسهیلات مالی دریافتی در این حساب بستانکار و متقابلا حساب " موجودی نقد " , "تسهیلات مالی دریافتی بلند مدت " حسب مورد بدهکار می گردد.
بدهکار : مبالغ پرداختی بابت اصل اقساط تسهیلات مالی دریافتی در این حساب بدهکار و متقابلا حساب " موجودی نقد " بستانکار می گردد.
سایر نکات :
1- در پایان سال مالی حسابهای ارزی تسهیلات مالی دریافتی تسعیر و سود و زیان حاصله به حساب اندوخته سود وزیان تسعیر ارز منظور می گردد.
2- در ارتباط با تسهیلات مالی دریافتی افشای اطلاعات برای استفاده کنندگان از صورتهای مالی در خصوص اخذ تصمیمات مفید می باشد.
الف) تفکیک تسهیلات مالی ارزی و ریالی و تسعیر تسهیلات مالی ارزی
ب ) نحوه برخورد با تفاوت تسعیر ارز.
ج ) تاریخ دریافت تسهیلات , مبلغ تصویب شده و نرخ سود و کارمزد.
د ) وثائق تسهیلات مالی دریافتی.
ه ) مبلغ هر قسط , سررسید اولین قسط و دوره بازپرداخت.
3- در مواردی که سود و کارمزد وام از اصل مبلغ تصویب شده کسر گردد , طرف بدهکار وام تصویب شده حساب " موجودی نقد " به میزان مبلغ دریافتی و پیش پرداخت سود و کارمزد تسهیلات مالی خواهد بود.