موجودی نقد

[اکبرزاده]

موجودی نقد   
     هدف از حساب و موارد ثبت:
     هدف از حساب    :  این حساب میزان موجودی نزد بانکها ( حساب جاری و پس انداز ),  اسکناس و سکه موجـــود در صندوق , حواله ها و 
                             چکهای قابل واریز به حسابهای بانکی  ( اسناد  در  جریان  وصول  )و موجودی وجه نقد نزد دارندگان تنخواه را نشان       
                             میدهد .

     مـــوارد ثبـــت     :  بهنگام واریزو برداشت از حسابجاری  بانکها ,ایجادوتسویه  تنخواه, دریافت وجه حواله هاوچکهای بانکی و واریزآن به
                             حسابجاری بانکی , واگذاری چکهای  سررسید شـده به بانک جهت وصول و وصول وجه چکهای مزبور , این حساب مورد 
                             ثبت قرار میگیرد .


     اقلام مندرج و حسابهای متقابل

                   اقلام قابل درج در این حساب بشرح زیر میباشد :
                   بدهکار   :  مبالغ واریز شده به حسابجاری بانکها,  وصول وجه چکهای واگذار شده به بانک جهت وصول,مبالغ پرداختی در وجه 
                                 صندوق وایجاد تنخواه و واگذاری چکهای دریافتی ازاشخاص  به بانک جهت وصول در این حساب بدهکار و متقابلا"
                                 حسب  مورد سایرحسابها بستانکار میگردد .

                بستانکار    :  برداشت از حسابجاری بانکها, تسویه یا تقلیل تنخواه,  وصول  وجه چکهای در جریان وصول, استرداد سپرده های پس
                                 انداز,  مخارج انجام شده از محل تنخواه و صندوق دراین حساب بستانکار و متقابلا" حسب مورد سایر حسابها بدهکار
                                 میگردد .

     سایر نکات :


1-   موجودی تمبر پستی و سفته و امثالهم که با وجه نقد اشتباه گرفته میشود بایستی در سر فصل پیش پرداختهای هزینه  ثبت گردد و انعکاس آن در سر فصل موجودی نقد صحیح نمیباشد مگراینکه این اوراق به قصد فروش خریداری گردد.


2-   ثبت چکهای وعده دار در حساب  " موجودی نقد " صحیح نمیباشد . این قبیل چکهـای دریافتی بایستی حسب مورد  در سرفصل های   " حسابها و اسناد  دریافتنی  تجاری   "  یا سایر حسابها و اسناد دریافتنی انعکاس یابد .


3-   در صورتیکه بنا به درخواست مقامات قضائی  ,  موجودی هریک از حسابجاری بانکها مسدود گردد واستفاده از آن امکانپذیر نباشـد , مانده موجودی نزد بانکها نزد حسابجاری به میزان موجودی طبق صورتحساب  بانک  بایستی  به  حساب  سایر دارائیها تحت عنوان   "  وجوه مسدود شده بانکی  " منتقل  و پس از رفع محدودیت در برداشت وجه مجددا" ثبت عکس صادر میگردد .



4-   در صورتیکه هریک از حساب جاری بانکها بدلیل استفاده ازاعتباردرحسابجاری  بستانکارگردد (در این حالت صورتحساب بانکی منفی میگردد ) , بایستی مبلغ  اضافه  پرداختی توسط بانک نسبت به میزان موجودی,  به حساب"اضافه برداشت های بانکی  "  انتقال یابد .


5-   درپایان هرسال یا دوره مالی بایستی موجودی نرخ ارزی بر اساس نرخ رسمی ارز تسعیر و سود و زیان مربوطه به حساب  " سایر درآمدها و (هزینه های ) غیر عملیاتی   " منظور گردد.