سئوال 10
در تاریخ 1/7/91 شرکت ایرانی الف مبلغ 10 میلیون دلار تسهیلات مالی جهت ایجاد داراییهای ثابت مشهود با سود و کارمزد 5% در سال از یک بانک خارجی دریافت نمود .اگر نرخ بین بانکی 1.5% و نرخ هر دلار 12000ريال باشد سقف قابل پذیرش سود کارمزد پرداختی به عنوان هزینه قابل قبئل در سال 91 جند میلیون ریال است ؟
1)900 2)2100 3)2400 4)3000
سوال 11
مالیات موسسات کشتیرانی و هواپیمایی خارجی بابت کرایه مسافر و حمل بار و امثال آنها از ایران عبارتست از :----------------از وجوهی که از این بابت
1)سه-در ایران عاید آنها خواهد شد
2)5-در ایران عاید آنها خواهد شد
3)سه- عاید آنها خواهد شد اعم از اینکه وجوه مزبور در ایران یا مقصد دریافت شود
4)سه- عاید آنها خواهد شد اعم از اینکه وجوه مزبور در ایران یا مقصد یا در بین راه دریافت شود
پ
سئوال 12 :
در آمد مشمول مالیات شرکتهاتی خارجی درسال 90 که در ایران به فعالیتهای پیمانکاری تاسسات فنی مشغول هستند چند درصد کل دریافتی است؟
1)16 2)12
3)20 4)از طریق رسیدگی به دفاتر تشخیص میگردد
نقل قولسوال 11
مالیات موسسات کشتیرانی و هواپیمایی خارجی بابت کرایه مسافر و حمل بار و امثال آنها از ایران عبارتست از :----------------از وجوهی که از این بابت
1)سه-در ایران عاید آنها خواهد شد
2)5-در ایران عاید آنها خواهد شد3)سه- عاید آنها خواهد شد اعم از اینکه وجوه مزبور در ایران یا مقصد دریافت شود
4)سه- عاید آنها خواهد شد اعم از اینکه وجوه مزبور در ایران یا مقصد یا در بین راه دریافت شود
با سلام
ماده 113 - ماليات موسسات كشتيراني و هواپيمايي خارجي بابت كرايه مسافر و حمل كالا و امثال آنها از ايران به طور مقطوع عبارت است از پنج درصد كليه وجوهي كه از اين بابت عايد آن ها خواهد شد اعم از اين كه وجوه مزبور در ايران يا در مقصد يا در بين راه دريافت شود.
نقل قولسئوال 12 :
در آمد مشمول مالیات شرکتهاتی خارجی درسال 90 که در ایران به فعالیتهای پیمانکاری تاسسات فنی مشغول هستند چند درصد کل دریافتی است؟
1)16 2)12
3)20 4)از طریق رسیدگی به دفاتر تشخیص میگردد
ماده ۱۰۷ : درآمد مشمول مالیات اشخاص حقوقی خارجی و موسسات مقیم خارج از ایران به شرح زیرتشخیص می گردد :
الف – در مورد پیمانکاری در ایران نسبت به عملیات هر نوع کار ساختمانی , تأسیسات فنی و تأسیساتی شامل تهیه و نصب موارد مذکور , و نیز حمل و نقل و عملیات تهیه طرح ساختمانها و تأسیسات , نقشه برداری , نقشه کشی , نظارت و محاسبات فنی , دادن تعلیمات و کمک های فنی , انتقال دانش فنی و سایر خدمات در تمام موارد به مأخذ دوازده درصد ( ۱۲% ) کل دریافتی سالانه .
نقل قولسئوال 10
در تاریخ 1/7/91 شرکت ایرانی الف مبلغ 10 میلیون دلار تسهیلات مالی جهت ایجاد داراییهای ثابت مشهود با سود و کارمزد 5% در سال از یک بانک خارجی دریافت نمود .اگر نرخ بین بانکی 1.5% و نرخ هر دلار 12000ريال باشد سقف قابل پذیرش سود کارمزد پرداختی به عنوان هزینه قابل قبئل در سال 91 جند میلیون ریال است ؟
1)900 2)2100 3)2400 4)3000
با سلام
بخشنامه ۷۹۵۱/۲۰۰مورخ ۹۰/۴/۶(اصـلاح سقـف پـذیرش نـرخ سـود تسهیلات خارجی به عنوان هزینه های قابل قبول مالیاتی)
پـیـرو بـخـشـنامـه شماره ۲۴۸۳۱/۲۱۲۵ مورخ ۲۷/۶/۸۵، با توجه به مـوافـقت وزیـر مـحـترم امـور اقـتصـادی و دارایـی هامـش نـامـه شماره ۳۸۹۳/۲۰۰-۲۱- ۳۷۵۴ مورخ ۲۱/۲/۹۰ و در اجرای تبصره یک ماده ۱۴۸ قانون مالیاتهای مستقیم متن ذیل از تاریخ ۶/۳/۱۳۹۰ جایگزین حکم بند (ج) بخشنامه موصوف می گردد.
ج- سقف پذیرش هزینه مزبور نرخ libor به علاوه ۲،۵ درصد و در صورت افزایش نرخ مذکور با تایید بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران افزایش خواهد یافت.
از طرفی نرخ لیبور برابر با: میانگین نرخ بهره بین بانکی است که بانک ها برای دوره های کوتاه مدت یک ماهه، سه ماهه، شش ماهه و یک ساله به یکدیگر وام میدهند
طبق اطلاعات مسئله نرخ لیبور معادل 5/1درصد می باشد و طبق بخشنامه فوق سقف پذیرش هزینه قابل قبول معادل نرخ لیبور(5/1)+5/2 درصد
پس داریم: 2،400،000،000=12/6*4%*120،000،000،000