هدف از حساب و موارد ثبت:

   هدف از حساب     :  این حساب میزان مانده بستانکار حسابجاری های بانکی که در رابطه با اعتبار در حسابجاری ایجاد می شود را نشان می دهد.

   موارد ثبت           :  مبالغ مربوط به اضافه برداشتهای بانکی و تامین وجه اضافه برداشت از طرف شرکت این حساب مورد ثبت قرارمی گیرد.

   اقلام مندرج و حسابهای متقابل

                   اقلام قابل درج در این حساب بشرح زیر میباشند :

                   بستانکار :  مبلغ مربور به اضافه برداشت (صدور چک ب میزانی بیش از موجودی در حسابجاری بانک در صورتی که بانک وجه  چک را بپردازد ) در این حساب بستانکار و حسب مورد سایر حسابها بدهکار  می گردد.

                  بدهکار    :  مبالغ مربوط به واریز وجه از طرف شرکت در رابطه با تامین مبلغ اضافه برداشت در این حساب بدهکار و حساب موجودی نفد بستانکار می گردد .

   سایر نکات :

1-   در رابطه با اضافه برداشت بایستی موارد زیر در صورتهای مالی افشاء گردد:

           الف )   جزئیات اضافه برداشت
             ب )    وثائق اعطاء شده حد  مجاز اعتبار  و سود تضمین شده آن .

2-    صدور چکهای بلا محل که باعث بستانکار شدن حساب بانک در دفاتر شرکت می گردد اعتبار با مبحث اضافه برداشت ندارد.

3-   در صورتیکه شرکت دارای دو یا چند حساب جاری در یک شعبه بانک باشد و یکی از حسابها خواه بدلیل اضافه برداشت بانکی بشرح فوق و خواه بدلیل صدور چک بلا محل بستانکار گردد نبایستی مانده بستانکار به بدهیهای جاری انتقال یابد . بلکه درچنین شرایطی مانده بستانکار حسابجاری مربوطه درون پرانتز ودر سرفصل موجودی نقد در صورتهای مالی انعکاس یابد.


4-   مبالغی در حساب اضافه برداشت بانکی انعکاس می یابد که توسط بانک نیز بصورت منفی در حساب جاری انعکاس یافته باشد.