نقل قولحال فرضا مبلغ خرید 5،000،000 ریال با ارزش افزوده 250،000ریال
مبلغ فروش 6،000،000 ریال با ارزش افزوده 300،000 ریال اما پرداختی ما 100،000 ریال است

اعتبار ما چقدر است؟

فرض را بر این میگیریم دچار هیچ خطایی هم نشدیم و تمامی موارد مشول و غیر مشمول را نیز پیش بینی درستی داشتیم

خرید 5000000
ارزش افزوده خرید250000
                                فروش6000000
                               ارزش افزوده فروش300000
هنگام پرداخت به دارایی معادل 100000ریال
ارزش افزوده خرید100000
                                       بانک100000
اعتبار خرید شما تا این مرحله 3500000ریال می باشد.

نقل قولبا توجه به توضیحات بالاخره من باید این ثبت را بزنم ؟

به نظر بنده با توجه به روند انتخابی شما همان طور که جناب اکبر زاده فرمودند از حساب اعتبار خارج وبه حساب مطالبات از دارایی ثبت بفرمایید.اگر اسناد را قطعی نکردید تاریخ ثبت را در فصل اول لحاظ کنیدتا تراز شما با اظهارنامه ارسالی مغایرتی نداشته باشد.
با احترام

درود بر شما

فرض کنید بنده از سازمان امور مالیاتی بابت خریدهایم 10 ریال طلبکار و بابت فروش‌هایم نیز 20 ریال بدهکارم. آیا غیر از این است که نتیجه این طلب و بدهی می‌شود 10 ریال بدهی؟ چه دلیلی وجود دارد که حساب‌های طلب و بدهی سازمان مزبور تا زمان صدور برگ قطعی باز بماند؟ مگر در مورد مالیات بر عملکرد، حساب مطالبات مربوط به مالیات‌های تکلیفی کسر شده تا زمان صدور برگ قطعی در دفاتر مؤدی باز می‌ماند؟

بنده در خصوص تهاتر یا عدم تهاتر این حساب‌ها در طی سال بحثی ندارم اما یک مثال کاملاً واقعی خدمت شما مطرح می‌کنم تا آثار عدم تهاتر این دو حساب را بهتر متوجه شوید. زمانی که مؤدی در پایان سال مالی 10 میلیارد ريال ارزش افزوده دریافتنی و 15 میلیارد ریال نیز ارزش افزوده پرداختنی دارد و از سوی دیگر نیز 5 میلیارد ریال مطالبات بابت ارزش افزوده پرداختی (طی دوره) به سازمان امور مالیاتی دارد چطور می‌توانید این حساب‌ها را با این تورم در صورت‌های مالی خود رها کنید؟ بررسی کرده‌اید که تورم این حساب‌ها به این صورت تا چه اندازه می‌تواند نسبت‌های مالی شرکت را تحت تأثیر قرار دهد؟ مگر غیر از این است که مطابق با استانداردهای حسابداری این دو حساب قابل تهاتر هستند و همچنین بنا به صراحت نص قانون مالیات بر ارزش افزوده، مالیات و عوارض فروش پس از کسر مالیات و عوارض خرید به عنوان بدهی مؤدی به دولت تلقی می‌شود؟ چگونه شما از این تهاتر خودداری می‌کنید؟

در پایان لطفاً به این نکته اساسی توجه فرمایید که هم مالیات قابل استرداد کاملاً مشخص است و هم مالیات پرداختنی و ضمناً بدهی نهایی بابت این نوع مالیات، مالیات پرداختنی (ناشی از فروش) پس از کسر مالیات قابل استرداد (ناشی از خرید) است لذا با برایند این خصوصیات، حساب‌های موضوع بحث کاملاً دارای قابلیت تهاتر هستند.

با احترام

با سلام و ضمن تشکر از مساعدت حضرت عالی در بحث
بنده دلایل خود را مبنی بر عدم تهاتر به شرح ذیل بیان میکنم

نقل قولفرض کنید بنده از سازمان امور مالیاتی بابت خریدهایم 10 ریال طلبکار و بابت فروش‌هایم نیز 20 ریال بدهکارم. آیا غیر از این است که نتیجه این طلب و بدهی می‌شود 10 ریال بدهی؟ چه دلیلی وجود دارد که حساب‌های طلب و بدهی سازمان مزبور تا زمان صدور برگ قطعی باز بماند؟

بدین دلیل که میزان دقیق اعتبار و بدهی شما در هاله ای ازابهام می باشد،شما با چه اطمینانی در این تاریخ می گوید میزان بدهی 10 ریال می باشد؟؟

نقل قولبنده در خصوص تهاتر یا عدم تهاتر این حساب‌ها در طی سال بحثی ندارم اما یک مثال کاملاً واقعی خدمت شما مطرح می‌کنم تا آثار عدم تهاتر این دو حساب را بهتر متوجه شوید. زمانی که مؤدی در پایان سال مالی 10 میلیارد ريال ارزش افزوده دریافتنی و 15 میلیارد ریال نیز ارزش افزوده پرداختنی دارد و از سوی دیگر نیز 5 میلیارد ریال مطالبات بابت ارزش افزوده پرداختی (طی دوره) به سازمان امور مالیاتی دارد چطور می‌توانید این حساب‌ها را با این تورم در صورت‌های مالی خود رها کنید؟ بررسی کرده‌اید که تورم این حساب‌ها به این صورت تا چه اندازه می‌تواند نسبت‌های مالی شرکت را تحت تأثیر قرار دهد؟

در این که نسبتهای مالی شرکت تحت تاثیر این فرایند قرار میگیرند بحثی نیست. اما ماهیت کار به دلیل قطعی نشدن میزان دقیق بدهی و اعتبار این طور اقتضا میکند . فرض بفرمایید شرکت پیمانکاری قرارداد پروژه ای به مدت3سال را منعقد میکند در پایان سال اول میزان پیمان درجریان ساخت معادل20میلیارد ریال و میزان صورت وضعیت تایید شده آن 18میلیارد ریال می باشد آیا میتوان این دو حساب را در پایان سال مالی تهاتر کرد؟؟
و برای نتیجه گیری از بحث طرح 1 سوال:
1-فرض کنید شرکتی در طی یک سال اقدام به خرید کالا و در نتیجه ارزش افزوده ای معادل 10میلیاردریال پرداخت میکند(اعتبار خرید)و طی همین سال میزان فروش ان کمتر و ارزش افزوده ای معادل 6میلیاردریال دریافت میکند(بدهی فروش)-تاثیر این برآیند را به چه صورت در دفاتر ثبت مینمایید؟؟

نقل قول از: SAM در ژانویه 12, 2013, 12:41:18 قبل از ظهر
درود بر شما

فرض کنید بنده از سازمان امور مالیاتی بابت خریدهایم 10 ریال طلبکار و بابت فروش‌هایم نیز 20 ریال بدهکارم. آیا غیر از این است که نتیجه این طلب و بدهی می‌شود 10 ریال بدهی؟ چه دلیلی وجود دارد که حساب‌های طلب و بدهی سازمان مزبور تا زمان صدور برگ قطعی باز بماند؟ مگر در مورد مالیات بر عملکرد، حساب مطالبات مربوط به مالیات‌های تکلیفی کسر شده تا زمان صدور برگ قطعی در دفاتر مؤدی باز می‌ماند؟

بنده در خصوص تهاتر یا عدم تهاتر این حساب‌ها در طی سال بحثی ندارم اما یک مثال کاملاً واقعی خدمت شما مطرح می‌کنم تا آثار عدم تهاتر این دو حساب را بهتر متوجه شوید. زمانی که مؤدی در پایان سال مالی 10 میلیارد ريال ارزش افزوده دریافتنی و 15 میلیارد ریال نیز ارزش افزوده پرداختنی دارد و از سوی دیگر نیز 5 میلیارد ریال مطالبات بابت ارزش افزوده پرداختی (طی دوره) به سازمان امور مالیاتی دارد چطور می‌توانید این حساب‌ها را با این تورم در صورت‌های مالی خود رها کنید؟ بررسی کرده‌اید که تورم این حساب‌ها به این صورت تا چه اندازه می‌تواند نسبت‌های مالی شرکت را تحت تأثیر قرار دهد؟ مگر غیر از این است که مطابق با استانداردهای حسابداری این دو حساب قابل تهاتر هستند و همچنین بنا به صراحت نص قانون مالیات بر ارزش افزوده، مالیات و عوارض فروش پس از کسر مالیات و عوارض خرید به عنوان بدهی مؤدی به دولت تلقی می‌شود؟ چگونه شما از این تهاتر خودداری می‌کنید؟

در پایان لطفاً به این نکته اساسی توجه فرمایید که هم مالیات قابل استرداد کاملاً مشخص است و هم مالیات پرداختنی و ضمناً بدهی نهایی بابت این نوع مالیات، مالیات پرداختنی (ناشی از فروش) پس از کسر مالیات قابل استرداد (ناشی از خرید) است لذا با برایند این خصوصیات، حساب‌های موضوع بحث کاملاً دارای قابلیت تهاتر هستند.

با احترام

درود بر شما


بسیار عالی قربان

نقل قول از: هومن دست ورز در ژانویه 12, 2013, 05:47:06 بعد از ظهر

در این که نسبتهای مالی شرکت تحت تاثیر این فرایند قرار میگیرند بحثی نیست. اما ماهیت کار به دلیل قطعی نشدن میزان دقیق بدهی و اعتبار این طور اقتضا میکند . فرض بفرمایید شرکت پیمانکاری قرارداد پروژه ای به مدت3سال را منعقد میکند در پایان سال اول میزان پیمان درجریان ساخت معادل20میلیارد ریال و میزان صورت وضعیت تایید شده آن 18میلیارد ریال می باشد آیا میتوان این دو حساب را در پایان سال مالی تهاتر کرد؟؟
و برای نتیجه گیری از بحث طرح 1 سوال:
1-فرض کنید شرکتی در طی یک سال اقدام به خرید کالا و در نتیجه ارزش افزوده ای معادل 10میلیاردریال پرداخت میکند(اعتبار خرید)و طی همین سال میزان فروش ان کمتر و ارزش افزوده ای معادل 6میلیاردریال دریافت میکند(بدهی فروش)-تاثیر این برآیند را به چه صورت در دفاتر ثبت مینمایید؟؟

با احترام

نقل قول4- تاريخ تعلق ماليات در خصوص فعاليت‌هاي پيمانكاري به چه ترتيبي خواهد بود؟

به استناد مفاد بند ب ماده )11( قانون، تاريخ تعلق ماليات در مورد ارائه خدمات، تاريخ صورتحساب يا تاريخ ارائه خدمات هر كدام كه مقدم باشد، (حسب مورد) خواهد بود. از آنجايي كه فعاليت‌هاي پيمانكاري از مصاديق ارائه خدمات تلقي مي‌شوند، لذا اينگونه موديان مكلفند به هنگام صدور صورت وضعيت نسبت به درج و وصول ماليات و عوارض ذيل صورت وضعيت‌هاي صادره اقدام نمايند. بديهي است در صورتي كه صورت وضعيت‌‌هاي صادره، توسط كارفرما تعديل، ماليات و عوارض متعلقه نيز متناسب با تعديل انجام شده، تعديل خواهد گرديد.

سرکار خانم آیلان
جسارتا  تاپیک فوق با موضوع بحث هیچ ارتباطی ندارد ،بحث بر سر تاریخ تعلق مالیات نمی باشد.بنده در مباحث پیمانکاری به هیچ وجه بیگانه نیستم .

نقل قول از: هومن دست ورز در ژانویه 12, 2013, 08:21:37 بعد از ظهر


سرکار خانم آیلان
جسارتا  تاپیک فوق با موضوع بحث هیچ ارتباطی ندارد ،بحث بر سر تاریخ تعلق مالیات نمی باشد.بنده در مباحث پیمانکاری به هیچ وجه بیگانه نیستم .

درود مجدد


جناب اقای دست ورز بنده چنین جسارتی نکردم که شما با مسائل بیگانه هستید و همیشه مطالب شمار را در پیمانکاری دنبال میکنم اما منظور بنده از قراردادن این متن صرفا بابت مالیاتهای موضوع و وصول و یا تهاتر آنها در موعد مقرر میباشد نه خود پیمان در جریان و صورت وضعیت تایید شده،
اگر این بحث به اتمام رسیده است پاسخ سوالها را ارائه کنیم


با احترام

درود بر شما

نقل قول از: هومن دست ورز در ژانویه 12, 2013, 05:47:06 بعد از ظهر

نقل قولفرض کنید بنده از سازمان امور مالیاتی بابت خریدهایم 10 ریال طلبکار و بابت فروش‌هایم نیز 20 ریال بدهکارم. آیا غیر از این است که نتیجه این طلب و بدهی می‌شود 10 ریال بدهی؟ چه دلیلی وجود دارد که حساب‌های طلب و بدهی سازمان مزبور تا زمان صدور برگ قطعی باز بماند؟

بدین دلیل که میزان دقیق اعتبار و بدهی شما در هاله ای ازابهام می باشد،شما با چه اطمینانی در این تاریخ می گوید میزان بدهی 10 ریال می باشد؟؟

چرا اعتبار و یا بدهی مالیاتی شما در هاله‌ای از ابهام قرار دارد؟ شما 100 ریال خرید کرده‌اید و بابت آن 5 ریال مالیات بر ارزش افزوده پرداخته‌اید، متعاقباً آن 100 ریال را 200 ریال فروخته‌اید و 10 ریال مالیات بر ارزش افزوده دریافت کرده‌اید آیا نتیجه این طلب و بدهی مالیاتی ابهامی دارد؟

به این علت که میزان بدهی یا طلب مالیاتی شما قطعی نشده است حساب‌ها را در دو سوی ترازنامه باز می‌گذارید؟ مگر زمانی که این حساب‌ها قطعی می‌شوند چه اتفاقی خواهد افتاد که در آن زمان می‌توان حساب‌ها را با هم تهاتر کرد؟ آیا غیر این است که در دوره‌ای که حساب‌ها قطعیت می‌یابند مابه‌التفاوت طلب یا بدهی ابرازی با طلب یا بدهی قطعی را (در صورت با اهمیت بودن مبلغ) به عنوان تعدیلات سنواتی شناسایی می‌کنیم؟ خوب اگر قبلاً این دو حساب با هم تهاتر شده باشند نمی‌شود مابه‌التفاوت مذکور را به عنوان تعدیلات سنواتی شناسایی کرد؟ اساساً بنده متوجه علت باز گذاشتن این دو حساب نمی‌شوم!

همان‌طور که در عرایض قبلی خود هم مثال زدم، در خصوص مالیات بر عملکرد نیز بحث ابهام وجود دارد اما هرگز حساب مالیات تکلیفی کسر شده را تا زمان صدور برگ قطعی باز نمی‌گذاریم بلکه با مالیات بر عملکرد همان سال تهاتر شده و مابه‌التفاوت آن به عنوان ذخیره مالیات شناسایی و ابراز خواهد شد.

نقل قول از: هومن دست ورز در ژانویه 12, 2013, 05:47:06 بعد از ظهر
در این که نسبتهای مالی شرکت تحت تاثیر این فرایند قرار میگیرند بحثی نیست. اما ماهیت کار به دلیل قطعی نشدن میزان دقیق بدهی و اعتبار این طور اقتضا میکند . فرض بفرمایید شرکت پیمانکاری قرارداد پروژه ای به مدت3سال را منعقد میکند در پایان سال اول میزان پیمان درجریان ساخت معادل20میلیارد ریال و میزان صورت وضعیت تایید شده آن 18میلیارد ریال می باشد آیا میتوان این دو حساب را در پایان سال مالی تهاتر کرد؟؟

تا جایی که بنده در باب عملیات مربوط به قراردادهای بلندمدت پیمانکاری اطلاع دارم پیمان در دست اجرا و صورت‌وضعیت‌های تأیید شده را در ترازنامه به صورت مجزا گزارش نمی‌کنیم (لطفاً استاندارد حسابداری شماره 9 با عنوان حسابداری پیمان‌های بلندمدت، نشریه شماره 126 سازمان حسابرسی و همچنین صورت‌های مالی حسابرسی شده شرکت‌های پیمانکاری بورسی را بار دیگر مطالعه بفرمایید).

نقل قول از: هومن دست ورز در ژانویه 12, 2013, 05:47:06 بعد از ظهر
و برای نتیجه گیری از بحث طرح 1 سوال:
1-فرض کنید شرکتی در طی یک سال اقدام به خرید کالا و در نتیجه ارزش افزوده ای معادل 10میلیاردریال پرداخت میکند(اعتبار خرید)و طی همین سال میزان فروش ان کمتر و ارزش افزوده ای معادل 6میلیاردریال دریافت میکند(بدهی فروش)-تاثیر این برآیند را به چه صورت در دفاتر ثبت مینمایید؟؟

در این مثال شما آیا غیر از این است که مؤدی مزبور 4 میلیارد ريال مطالبات از دارایی خواهد داشت؟!

با احترام