صورت جریان وجوه نقد
                                                          برای سال منتهی به 1391/12/30

فعالیتهای عملیاتی :                                                                                                              میلیون ریال                میلیون ریال

A    وجوه دریافتی از مشتریان                                                                                                                      931   
B    وجوه پرداختی به فروشندگان                                                                                                                 (450)
C    وجوه پرداختی به کارکنان و از جانب کارکنان                                                                                               (251)
D    مزایای پایان خدمت پرداختی                                                                                                                  (17)
E    وجوه پرداختی بابت سایر هزینه ها                                                                                                           (85)
                                                                                                                                                           ------------
                                                            خالص جریان نقدی ناشی از فعالیتهای عملیاتی                                                                                 128

بازده سرمایه گذاریها و سود پرداختی بابت تامین مالی:
F    سود سهام دریافتی                                                                                                                               40
G    بهره پرداختی                                                                                                                                      (60)
H    سود سهام پرداختی                                                                                                                             (52)
                                                                                                                                                          --------------   
                                     خالص جریان ناشی از بازده سرمایه گذاریها و سود پرداختی بابت تامین مالی                                                                   (72)

مالیات بر درآمد:
J    مالیات بر درآمد پرداختی                                                                                                                                                                    (6)

فعالتهای سرمایه گذاری:
K     وجوه پرداختی بایت خرید دارائی ثابت مشهود                                                                                                                                      (300)     

فعالیتهای تامین مالی:
L     وجوه دریافتی بابت افزایش سرمایه                                                                                                            350
M    وجوه پرداختی بابت بازپرداخت اصل تسهیلات (وام)                                                                                        (50)
                                                                                                                                                             ------------
خالص جریان نقدی ناشی از فعالیتهای تامین مالی                                                                                                    300
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               -----------
                                   خالص افزایش در وجه نقد                                                                                                50
                                   وجه نقد ابتدای  سال                                                                                                    100
                                                                                                                                                               -------------
                                   وجه نقد ابتدای پايان سال                                                                                                150
                                                                                                                                                               ======
                               


ادامه دارد ........

مسئله _ صورتهاي مالي شركت نمونه به شرح زير است : ( كليه ارقام به ميليون ريال بيان شده است )

                                             91/12/30   90/12/29                                                                                   
وجه نقد                                      150            100
حسابهاواسناددريافتني تجاري           280            200
موجودي كالا                                 460            420
پيش پرداخت هزينه ها                     85              60
سودسهام دريافتني                        20              30
دارايي هاي ثابت مشهود                  1200           900
استهلاك انباشته                           (500)          (420)
                                                 ---------      ---------
جمع دارايي ها                              1695          1290

حسابهاواسنادپرداختني تجاري           400            320
حقوق پرداختني                             35              40
بهره پرداختني                               40              30
سودسهام پرداختني                       38               35
ذخيره ماليات بر درآمد                      42              28
ذخيره مزاياي پايان خدمت                 80              57
تسهيلات مالي(وام ) دريافتي            200            250
سرمايه سهام عادي                       750            400
اندوخته قانوني                              60              50
سود انباشته                                50              80         
                                              ---------         ---------
جمع بدهي وحقوق صاحبان سهام     1695         1290
                                             =====       =====




                                                   91/12/30
فروش                                              1011
بهاي تمام شده كالاي فروش رفته           (470)     
هزينه حقوق كاركنان                            (200)
هزينه بيمه سهم كارفرما                       (46)
هزينه مزاياي پايان خدمت                      (40)
هزينه استهلاك                                  (100)   
سايرهزينه هاي عملياتي                      (60)     
                                                   ---------
سودخالص عملياتي                             95
هزينه مالي (بهره )                             (70)
سود حاصل از فروش دارايي ثابت             12
درآمد سود سهام                                18
                                                    --------
سود خالص قبل از ماليات                       55
هزينه ماليات بر درآمد                          (20)           
                                                   ---------
سود خالص                                        35
سودانباشته ابتداي سال                       80         
                                                   --------
سود قابل تخصيص                               115
تخصيص اندوخته                                 (10)
تخصيص سود سهام                            (55)
                                                    ---------
سود انباشته پايان سال                        50 
                                                   =====


ساير اطاعات : _ دارايي هاي ثابت تحصيل شده در طي سال 91 :  در قبال انتشارسهام  150 ميليون ريال و خريد نقدي   250  ميليون ريال  .
                   _ فروش دارايي ثابت طي سال 91  : بهاي تمام شده  100  ميليون ريال  و استهلاك انباشته  20 ميليون ريال و بهاي فروش نقدي   92     ميليون ريال .
                   _ اخذ تسهيلات (وام ) طي سال 91    200  ميليون ريال و بخشي از وام هاي قبلي نيز تسويه گرديد.
                   _ بقيه انتشار سهام   سال 91  ( علاوه  بر انتشار در ازاي دارايي ثابت )  نقدي بوده است .

مطلوب است :  تهيه صورت جريان وجوه نقد يراي سال منتهي به 91/12/30