با سلام خدمت اساتید .  طبق نشیه 166 امده که به جای ذخیره مالیات  از مالیات پرداختنی استفاده بشه .
و ذحیره یک نوع بدهی است که مبلغ و زمان ان با ابهام است . حال اینکه ما میدانیم مقدار مالیات ابرازی ما چقدر است و زمان پرداخت ان هم تا چه تارخی است .
سوال من اینه که : با این تفاصیل ما باید  حساب مالیات پرداختنی رو در اینجا بسازیم :

حساب کل :   حساب های پرداختنی غیر تجاری

                                             حساب معین :  مالیات عملکرد

                                                                                    حساب تفصیل : مالیات پرداختنی

آیا این درست است یا خیر ؟

با تشکر فراوان .

با سلام


دوست گرامی اگر بخواهم به زبان خیلی ساده عرض کنم که برای دیگر مخاطبان ابهامی پیش نیاید  این است که ذخیره مالیات مبلغ تشخیص شما از مالیات عملکرد شماست

و به همان مقدار درپایان سال مالی ذخیره در نظر میگیرید و منتظر میمانید تا ممیزین محترم اداره دارائی تشخیص نهایی را بر اساس عملکرد و مدارک شما صادر نمایند

که در سال بعد که رسیدگی انجام شده و مالیات قطعی تشخیص داده شد در صورتی که مالیات بیشتر از ذخیره علام شود این سند را صادر مینمائید. فرضا ذخیره شما 100  ریال باشد

سودو زیان سنواتی                 20
ذخیره مالیات                        100
مالیاتی پرداختنی                                   120

--------------------------------------------------
و همانطور که فرمودید

حساب کل :   حساب های پرداختنی غیر تجاری

                                             حساب معین :  مالیات عملکرد

                                                                                    حساب تفصیل : مالیات پرداختنی


در استاندارد شماره 8 آمده است .

5 .   اين استاندارد، ذخایر را به عنوان بدهيهایي تعریف کرده است که زمان تسویه و یا تعیین مبلغ آن توأم با عدم اطمینان می‌باشد.



با احترام

نقل قول از: اکبرزاده در آپریل 22, 2019, 09:56:40 قبل از ظهر
با سلام


دوست گرامی اگر بخواهم به زبان خیلی ساده عرض کنم که برای دیگر مخاطبان ابهامی پیش نیاید  این است که ذخیره مالیات مبلغ تشخیص شما از مالیات عملکرد شماست

و به همان مقدار درپایان سال مالی ذخیره در نظر میگیرید و منتظر میمانید تا ممیزین محترم اداره دارائی تشخیص نهایی را بر اساس عملکرد و مدارک شما صادر نمایند

که در سال بعد که رسیدگی انجام شده و مالیات قطعی تشخیص داده شد در صورتی که مالیات بیشتر از ذخیره علام شود این سند را صادر مینمائید. فرضا ذخیره شما 100  ریال باشد

سودو زیان سنواتی                 20
ذخیره مالیات                        100
مالیاتی پرداختنی                                   120

--------------------------------------------------
و همانطور که فرمودید

حساب کل :   حساب های پرداختنی غیر تجاری

                                             حساب معین :  مالیات عملکرد

                                                                                    حساب تفصیل : مالیات پرداختنی


در استاندارد شماره 8 آمده است .

5 .   اين استاندارد، ذخایر را به عنوان بدهيهایي تعریف کرده است که زمان تسویه و یا تعیین مبلغ آن توأم با عدم اطمینان می‌باشد.



با احترام

با تشکر از استاد گرامی بابت جواب .

یعنی اینطوری میتونیم عمل کنیم :   به عنوان مثال

سال 96 مالیات ابرازی ما 100 است و اخر سال این ثبت رو میزنیم

سود و زیان سال جاری 100
                             مالیات پرداختنی 100
در زمان پرداخت ان :

مالیات پرداختنی 100
                  بانک         100

و در سال 97 که مالیات قطعی مشخص شد و بر فرض 20 تا از ابرازی ما بیشتر بود میزنیم


سود و زیان سنواتی 20
                             بانک 20


آیا این ثبت ها درست است ؟ در کل منظورم این است که با امدن مالیات عملکرد یه جوری نقش ذخیره مالیات رو بازی میکنه و دیگه از ثبت ذخیره استفاده نمیکنیم .
             

با سلام

برای گرفتن ذخیره :


سود و زیان جاری         ***
                             ذخیره مالیات پرداختنی         ***

--------------------------------------------------------