صورت گردش کالا در انبار محصول

نویسنده امامقلی

پاسخ: 1
مشاهده: 617
آخرين ارسال ۲۷ فروردین ۱۳۹۳ - ۱۶:۲۳:۱۰
توسط امامقلی
صورت جریانات نقدی آتی

نویسنده ashenaha

پاسخ: 0
مشاهده: 353
آخرين ارسال ۱۴ بهمن ۱۳۹۳ - ۱۸:۴۳:۲۹
توسط ashenaha
1.6بيمه صورت وضعيت

نویسنده عرب نژاد

پاسخ: 8
مشاهده: 1463
آخرين ارسال ۱۷ فروردین ۱۳۹۲ - ۱۳:۵۷:۳۸
توسط عرب نژاد


موضوع: صورت جریان وجوه نقد  (دفعات بازدید: 4204 بار)

0 کاربر و 1 مهمان درحال دیدن موضوع.


  • کاربر ارشد
  • *****
  • ارسال: 1089
  • محبوبیت ارسالها : 480
  • تاریخ عضویت : 03/04/2012
    سالسالسالسالسال
« : ۳ آذر ۱۳۹۱ - ۲۱:۱۳:۳۱ »
صورت جریان وجوه نقد
نخستین  هدف صورت جریان وجوه نقد تهیه ی اطلاعاتی در ارتباط با دریافتها و پرداختهای نقدی  واحد تجاری در طی یک دوره حسابداری میباشد. دومین هدف آن تهیه ی اطلاعاتی با مبانی  نقدی در ارتباط با فعالیتهای عملیاتی، سرمایه گذاری و تامین مالی واحد تجاری  است.

بنابراین صورت جریان وجوه نقد گزارشی از دریافتهای نقدی، پرداختهای نقدی و خالص  تغییرات در نتایج نقدی ناشی از فعالیتهای عملیاتی،مالیات بر درآمد،بازده سرمایه  گذاری،سرمایه گذاری و تامین مالی شرکت در طی یک دوره حسابداری است.

طبقه بندی  جریان نقدی: صورت جریان وجوه نقد برای انعکاس تغییر در جریان نقد طی سال طراحی  شده است.در این میان،تعریف وجوه نقد از اهمیت بالایی برخودار است.وجوع نقد به  موجودی نقد و سپرده‌های دیداری نزد وبانک‌ها و موسسات اعم از ریالی و ارزی(شامل  سرمایه گذاری کوتاه مدت بدون سررسید)اطلاق می‌گردد.

طبق استاندارد‌های حسابداری  ایران،صورت جریان وجوه نقد باید به ترتیب منعکس کننده جریان‌های نقدی طی دوره، تحت  سر فصل‌های اصلی زیر باشد:

الف) فعالیت‌های عملیاتی ب) بازده سرمایه گذاری و  سود پرداختنی بابت تامین مالی ج) مالیات بر درآمد د) فعالیت‌های سرمایه  گذاری ه) فعالیت‌های تامین مالی صورت جریان وجوه نقد هم چنین باید شامل صورت  تطبیق مانده ی اول دوره و پایان دوره وجه نقد باشد.

۱٫ جریان نقدی ناشی از  فعالیت‌های عملیاتی شامل وجه نقد متآثر از عملیاتی است که در تعیین سود خالص به  کار می‌روند. برای مثال دریافت‌های دریافت‌های نقدی بابت فروش کالا و خدمات و نیز  پرداخت‌های نقدی به عرضه کنندگان جهت تحصیل موجودی و کارمندان جهت هزینه ‌ها. مبلغ جریان‌های نقدی ناشی از فعالیتهای عملیاتی، یکی از شاخص‌های اصلی  ارزیابی توانایی فعالیت‌های عملیاتی شرکت در ایجاد وجه نقد کافی جهت بازپرداخت وام ‌ها،نگهداشت توان عملیاتی و پرداخت سود سهام است.موارد منعکس در این طبقه از صورت  جریان وجوه نقد، جریان‌های ورودی و خروجی وجه نقد مرتبط با سود عملیاتی است.

نمونه  ای از جریان‌های نقدی معمول که در این طبقه قرار می‌گیرند به شرح زیر می  باشند:

جریان ورودی – وجه نقد دریافتی از:

مشتریان – حاصل فروش کالا و ارائه  خدمات سایر درآمد‌های عملیاتی مانند وجه نقد دریافتی حاصل از حق الامتیاز،حق  الزحمه و کارمزد بابت قردادهای منعقد شده با اهداف تجاری و عملیاتی جریان‌های  خروجی – وجه نقد پرداختنی: به فروشندگان کالا و خدمات بابت حقوق و دستمزد بابت مزایای پایان خدمت کارکنان بابت قراردادهای منعقد شده با اهداف تجاری و  عملیاتی تفاوت بین جریان‌های ورودی و جریان‌های خروجی عملیاتی وجه نقد؛ خالص  جریان وجه نقد ناشی از فعالیت‌های عملیاتی نامیده می‌شود.

بسیاری از تحلیل گران،  این مبلغ را بیش از سایر موارد دیگر مورد استفاده قرار می‌دهند، زیرا این مبلغ،  معیار اندازه گیری سود خالص عملیاتی بر مبنای نقدی است.

برای گزارش فعالیت‌های  عملیاتی دو روش وجود دارد:

الف)روش مستقیم و ب) روش غیر مستقیم رویکرد  مستقیم در این رویکرد،

خالص جریان نقدی ناشی از فعالیت‌های عملیاتی با جمع تک تک  جریان‌های ورودی نقدی (از مشتریان و سایر منابع) و سپس کسر تک تک جریان‌های نقدی  خروجی (هم چون خرید کالا و پرداخت بابت هزینه‌ها) بدست می‌آید. برتری اصلی این  رویکرد،انعکاس جداگانه دریافت‌ها و پرداخت‌های ناخالص نقدی عملیاتی است. اطلاع از  منابع مشخص دریافت نقدی و مقاصد مربوط به پرداخت‌های نقدی انجام شده در دوره‌های  گذشته می‌تواند در براورد جریان‌های نقدی آتی مفید واقع شود، لیکن این رویکرد با  ارائه ی جزئیات مربوط به خالص جریان‌های نقدی ناشی از فعالیت‌های عملیاتی، به این  امر کمک می‌کند. نحوه ی عمل در روش مستقیم بدین صورت است که با در اختیار داشتن  مانده‌های ابتدا و پایان دوره حساب‌های دفتر کل و تعدیل حساب‌های صورت سود و زیان  تعهدی، به جریان‌های نقدی ناشی از فعالیت‌های عملیاتی دست می‌یابیم. رویکرد غیر  مستقیم این رویکرد با سود عملیاتی شروع و با انجام تعدیلاتی به شرح زیر به خالص  جریان نقدی ناشی از فعالیت‌های عملیاتی  دست می‌یابیم: – اثر معاملات و  رویداد‌هایی که دارای ماهیت غیر نقدی است اما در محاسبه سود عملیاتی منظور شده اند. مانند استهلاک و هزینه ی مطالبات مشکوک الوصول و هزینه ی مزایای پایان خدمت  کارکنان. – اثر اقلامی‌که در محاسبه سود و زیان عملیاتی دوره جاری منظور شده  اند، لیکن جریان‌های نقدی مرتبط با آن‌ها در این دوره انجام نشده است مانند افزایش  یا کاهش در مانده حساب‌های موجودی کالا، حساب‌های در یافتنی، حساب‌های پرداختنی و  پیش پرداخت هزینه‌ها. ممکن است این سوال مطرح شود که چرا از سود عملیاتی  شروع می‌کنیم نه از سود خالص؟ در پاسخ می‌توان چنین گفت که آن گروه از جریان‌های  نقدی که مرتبط با بخش عملیاتی سود و زیان است، در صورت جریان نقدی به عنوان جریان  نقدی عملیاتی طبقه بندی می‌شود و فعالیت‌های عملیاتی عبارت از فعالیت‌های اصلی و  مستمر مولد درآمد عملیاتی واحد تجاری است. از آنجایی که سود خالص شامل اقلام غیر  عملیاتی نیز می‌باشد،بنابراین استفاده از سود عملیاتی ارجع تر است. برتری اصلی  روش غیر مستقیم آن است که تفاوت بین سود عملیاتی و جریان وجه نقد ناشی از فعالیت ‌های عملیاتی به گونه برجسته ای نشان داده می‌شود. به نظر بسیاری از استفاده کنندگان  از صورت‌های مالی، چنین روشی در ارائه ی تصویری از کیفیت سود واحد تجاری، حائز  اهمیت اساسی است. ۲٫ جریان‌های نقدی ناشی از بازده سرمایه گذاری و سود پرداختنی  بابت تامین مالی پرداخت‌های مرتبط با سود و کارمزد تامین مالی،سود سهام و درآمد  سرمایه گذاری در سر فصل جداگانه ای طبقه بندی می‌شوند.مطابق با استانداردهای ایران،  به دلایل زیر سر فصل جداگانه ای به نام ” بازده سرمایه گذاری‌ها و سود پرداختنی  بابت تامین مالی ” در صورت جریان نقدی پیش بینی شده است: – جلوگیری از خدشه دار  شدن یکنواختی ارائه صورت‌های مالی  و در نتیجه تضعیف قابلیت مقایسه – ایجاد  و هماهنگی بین صورت جریان نقدی و صورت سود و زیان – جلوگیری از تاثیر ساختار  سرمایه واحد تجاری بر جریان نقدی ناشی از فعالیت‌های عملیاتی بازده سرمایه گذاری  و سود پرداختنی بابت تامین مالی دربرگیرنده ی دریافت‌های حاصل از مالکیت سرمایه  گذاری و سود دریافتنی بابت سپرده‌های سرمایه گذاری بلند مدت و کوتاه مدت بانکی و  نیز پرداخت‌های انجام شده به تامین کنندگان منابع مالی بابت سود تضمین شده است. نمونه اقلامی‌که در این طبقه قرار می‌گیرند به شرح زیر است: جریان‌های نقدی  ورودی: – سود و کارمزد دریافتی – سود سهام دریافتی شامل سود سهام دریافتی از  شرکت‌های سرمایه پذیری که در سرمایه گذاری در آنها به روش ارزش ویژه در حساب‌ها  انعکاس یا فته است.

جریان‌های نقدی خروجی:

- سود وکارمزد پرداختنی – سود  سهام پرداختنی – حصه ای از اقساط اجاره به شرط تملیک پرداختنی که هزینه تامین  مالی محسوب می‌شود.

۳٫ جریان نقدی مالیات بر درآمد جریان نقدی مرتبط با  مالیات بر درآمد، در سرفصل فعالیت‌های عملیاتی منعکس نمی‌شود و بصورت یک سر فصل  جداگانه گزارش می‌شود. دلائل این موضوع را می‌توان به شرح زیر دانست: – مالیات  بر درآمد مربوط به فعالیت‌های عادی و غیر عادی است. بنابراین انعکاس آن در سر فصل ‌های فعالیت‌های عملیاتی گویای ماهیت آن نیست. – تخصیص اختیاری مالیات بر سر فصل ‌های مختلف اهمیت رقم مربوط به مالیات بر درآمد و گزارشگری رقم پرداختی بابت  مالیات جریان‌های نقدی مرتبط با مالیات بر درآمد برای اغلب استفاده کنندگان صورت ‌های مالی داری اهمیت ویژه است. جریان‌های نقدی مرتبط با این طبقه، تنها منحصر به  پرداخت‌ها یا علی الحساب‌های پرداختی از با بت مالیات بر درآمد و یا استرداد مبالغ  پرداختی از همین بابت است و در بر گیرنده ی جریان‌های نقدی مربوط به سایر انواع  مالیات‌ها هم چون مالیات‌های تکلیفی، و مالیات‌های مستقیم وضع شده بر تولید یا فروش  نمی‌باشد.

 ۴٫ جریان نقدی ناشی از فعالیت‌های سرمایه گذاری این طبقه شامل  جریان‌های ورودی و خروجی نقدی مربوط به تحصیل یا فروش دارایی‌های عملیاتی( اموال،ماشین آلات و تجهیزات)، خرید و فروش سرمایه گذاری‌های کوتاه مدت و بلند مدت،  دارایی‌های نا مشهود و نیز پرداخت و وصول تسهیلات اعطایی به اشخاص مستقل از واحد  تجاری به جز کارکنان می‌باشد. نمونه اقلامی‌که در این طبقه قرار می‌گیرند به شرح  زیر می‌باشند:

جریان ورودی – وجه نقد دریافتی از:

 - فروش اموال، ماشین آلات و  تجهیزات – فروش سرمایه گذاری – فروش دارایی‌های نا مشهود – وصول وام  عطایی جریان‌های خروجی وجه نقد – وجه نقد پرداختی بابت: – تحصیل اموال، ماشین  آلات و تجهیزات – سرمایه بلند مدت در اوراق بهادار و اوراق مشارکت – وام ‌های نقدی پرداختی به سایر اشخاص – تحصیل سایر دارایی‌های مورد استفاده در  عملیات مانند دارایی‌های نا مشهود

 ۵٫ جریان‌های نقدی ناشی از فعالیت‌های  تامین مالی این طبقه شامل جریان‌های ورودی و خروجی نقدی مربوط به فعالیت‌های  تامین مالی (استقراض یا انتشار سهام) جهت دریافت وجه نقد برای واحد تجاری است. جریان‌های خروجی نقد زمانی رخ می‌دهد که اصل مقادیر به مالکان و اعتبار دهنده گان  برگشت داده شود.

نمونه اقلامی‌که در این طبقه قرار می‌گیرند به شرح زیر  هستند:

جریان ورودی – وجه نقد دریافتی از: – محل انتشار نقدی سهام – اعتبار دهندگان از محل انتشار اوراق بدهی جریان خروجی – وجه نقد پرداختی: – به اعتبار دهنده گان بابت اصل وام و استقراض دریافتی – بابت حصه اصل اقساط اجاره  به شرط تملیک – بازخرید سهام (سهام خزانه) 

باتشکر از مصطفی فرجی
  • کاربر ارشد
  • *****
  • ارسال: 1089
  • محبوبیت ارسالها : 480
  • تاریخ عضویت : 03/04/2012
    سالسالسالسالسال
« پاسخ #1 : ۳ آذر ۱۳۹۱ - ۲۲:۳۴:۰۰ »
درود بر شما


دوستان اگر قابل بدونید کمی راجع به صورت جریان وجوه نقد که بحث داغ بسیاری از حسابداران میباشد صحبت کنیم چه عواملی در این میان موثرند و چه عواملی موثر نمیباشند
البته چندی پیش در تاپیکی راجع به منابع و مصارف صحبت شد که جناب آقای اکبرزاده محترم زحمت آن را کشیدند در هر حال ریز تر شدن در این بحث خالی از لطف نیست


با احترام
  • مدیر سایت
  • *****
  • ارسال: 2027
  • محبوبیت ارسالها : 601
  • جنسيت : آقا
  • تاریخ عضویت : 29/03/2012
    سالسالسالسالسال
« پاسخ #2 : ۱۱ آذر ۱۳۹۱ - ۰۹:۲۶:۳۵ »
با سلام


سرکار خانم آیلان بنده برای کنکاش در این استاندارد آماده همکاری با شما هستم

شروع و نحوه این بررسی با شما


 
  • کاربر فعال
  • ***
  • ارسال: 198
  • محبوبیت ارسالها : 30
  • جنسيت : خانم
  • تالار تخصصی حسابداری ایران
  • تاریخ عضویت : 26/08/2012
    سالسالسالسالسال
  • تخصص: حسابداری
« پاسخ #3 : ۱۲ آذر ۱۳۹۱ - ۱۱:۵۶:۲۵ »
سلام
منم تا حالا بصورت واقعی این صورت مالی روتهیه نکردم اگه دوستانی که بطورتجربی فعالیتی تواین زمینه داشتن تجاربشون رو ارائه بدن ممنون میشم
در نگاه کساني که پرواز را نمي فهمند هرچه بيشتر اوج بگيري کوچکترخواهي شد...
  • کاربر ارشد
  • *****
  • ارسال: 1089
  • محبوبیت ارسالها : 480
  • تاریخ عضویت : 03/04/2012
    سالسالسالسالسال
« پاسخ #4 : ۱۲ آذر ۱۳۹۱ - ۱۲:۵۸:۴۸ »
شما قادر به دیدن لینک نمی  باشید. ثبت نام کنید یا با نام کاربری وارد شوید
با سلام


سرکار خانم آیلان بنده برای کنکاش در این استاندارد آماده همکاری با شما هستم

شروع و نحوه این بررسی با شما

درود بر شما

عذر خواهی میکنم تازه این تاپیک را مشاهده کردم چشم در اولین فرصت صورت مالی را خواهم گذاشت و حتما روی آن بحث خواهیم کرد


با احترام
  • مدیر ارشد بخش حسابداری صنعتی
  • *****
  • ارسال: 438
  • محبوبیت ارسالها : 268
  • جنسيت : آقا
  • تاریخ عضویت : 30/05/2012
    سالسالسالسالسال
« پاسخ #5 : ۱۲ آذر ۱۳۹۱ - ۱۳:۲۲:۱۴ »
با سلام
هرچند از مباحث مالی بیزارم ولی بدلیل اقتضای شغلی در گذشته ( کارشناس سیستم تهیه صورتهای مالی در یکی از شرکتهای نرم افزاری ) چند نکته رو میگم شاید بکارتون بخوره

الف – استراتژی مدیریت وجوه نقد چیست ؟

1-تهییه و تامین وجه نقد برای انجام پرداختهای شرکت
 
2- به حداقل رسوندن وجوهی که در شرکت بصورت راکد باقی مانده است

بند 2 بیانگر این موضوع است که اگر در شرکت شما اقلامی از دارایی وجود داره که به درستی از اون استفاده نشده یا نشود ؛ برای شرکت شما بازدهی ندارد

از طرفی این دو موضوع بیان شده با هم در تضادند بنابراین مدیریت وجوه نقد باید طوری باشد که بین این دو مورد هماهنگی ایجاد کند
ولی هدف اول برای یک شرکت مهمتر است

شرکتها به 3 دلیل وجه نقد خود را حفظ میکنند

1-نگهداری وجه نقد برای انجام معاملات

2-نگهداری وجه نقد احتیاطی

3-نگهداری وجه نقد نزد بانکها برای مانده جبرانی
( مانده جبرانی یعنی حداقل وجه نقدی که شرکت باید در حساب جاری خود داشته باشد )

سه دیدگاه در مورد اندازه گیری نقدینگی وجود دارد

1-وجه نقد و اوراق کوتاه مدت قابل فروش

2-کلیه داراییهای جاری اعم از کاملا نقد یا شبه نقد و داراییهایی که نقد نیست ولی در کوتاه مدت قابلیت نقدینگی را دارند

3-علاوه بر مورد 2 کلیه دارایی های ثابت غیرعملیاتی که در کوتاه مدت بتواند به نقد تبدیل شود یا دسترسی به منابع مالی بانکی ( با توجه به اعتبار شرکت شما )
بدون امضاء!
  • مدیر ارشد بخش حسابداری صنعتی
  • *****
  • ارسال: 438
  • محبوبیت ارسالها : 268
  • جنسيت : آقا
  • تاریخ عضویت : 30/05/2012
    سالسالسالسالسال
« پاسخ #6 : ۱۲ آذر ۱۳۹۱ - ۱۳:۴۵:۰۶ »
چند نسبت که صددرصد بکارتون میخوره:     بعد از تنظیم صورت وجوه نقد )

بدهیهای جاری/وجوه نقد حاصل از عملیات = نسبت گردش وجوه نقد عملیاتی


بهره + بازپرداخت بدهی تعدیل شده  مالیات سود سهام ممتاز/سودقبل از بهره و مالیات + استهلاک = نسبت پوشش گردش وجوه

بهره پرداختی/ وجه نقد حاصل از عملیات +بهره پرداختی+مالیات پرداختی =نسبت پوشش بهره نقدی


بدهی جاری / (سودسهام نقدی - وجوه نقد عملیاتی ) = نسبت پوشش بدهی جاری نقدی


 مخارج سرمایه ای / وجوه نقد حاصل از عملیات = نسبت مخارج سرمایه ای


کل بدهی / وجوه نقد حاصل از عملیات = نسبت کل بدهی


هزینه بهره سرمایه ای انتقالی به دوره بعد +اجاره عملیاتی و هزینه اجاره + حصه جاری بدهی بلند مدت + حصه جاری تعهدات اجاره سرمایه ای / (سودخالص +هزینه بهره سرمایه ای و انتقالی به دوره بعد + استهلاک داراییهای ثابت و نامشهود + اجاره عملیاتی) - سود سهام اعلام شده = نسبت کل وجوه نقد آزاد


میانگین بدهیهای برنامه ریزی شده 5 سال آینده  / (سود قبل از بهره و مالیات - بهره پرداختی - مالیات پرداختی - مخارخ سرمایه ای )= نسبت کفایت گردش وجوه نقد


بهره / جریان نقدی ناشی از عملیات قبل ار بهره و مالیات = نسبت پوشش نقدی بهره


بدهی / جریان نقدی ناشی از عملیات پس از کسر سود سهام = نسبت پوشش نقدی بدهی


بدهی جاری / جریان نقدی ناشی از عملیات پس از کسر سود سهام = نسبت پوشش نقدی بدهی جاری


سودسهام / جریان نقدی ناشی از عملیات = نسبت پوشش نقدی سود سهام


موفق باشید
بدون امضاء!