پاسخ تشريحي به سئوالات 4 , 5, 6 قانون ماليات هاي جامعه حسابداران رسمي

نویسنده kiani, فبریه 16, 2013, 06:24:32 بعد از ظهر

« پاسخ تشريحي به سئوالات 7 , 8 و 9 قانون ماليات هاي جامعه حسابداران رسمي | پاسخ تشريحي به سئوالات 1 و 2 و3 قانون ماليات هاي جامعه حسابداران رسمي »

0 اعضا و 1 مهمان درحال دیدن موضوع.

kiani

سئوال 4

59-چنانچه تشخیص مالیات و عوارض ارزش افزوده از طریق علی الراس انجام شود.ماخذ و قرائن مالیاتی مطابق با کدام مورد است؟(کالا و خدمات = ک و خ)
      فروش ک و خ     خرید داخلی ک و خ       خرید خارجی ک و خ     میزان تولید کالا و ارائه خدمات
1)     بلی                    خیر                               خیر                                 بلی
2)    بلی                    بلی                                بلی                               بلی
3)   بلی                       بلی                              خیر                                 خیر 
4)   خیر                       بلی                               بلی                                خیر

سئوال 5

60-شرکت خصوصی الف در اسفند ماه 89 مجوز طرح سرمایه گذاری جهت توسعه واحد صنعتی خودرا برای سالهای 90 و 93 جمعا به مبلغ 3000 میلیونريال از وزارتخانه ذیربط اخذ نموده است.چنانچه در سال 90 جمع هزیته های انجام شده در طرح فوق 300 میلیون ريال و سود ابرازی ناشی از فعالیتهای مشمول مالیات و معاف از مالیات به ترتیب 800 میلیون ریال و 400 میلیون ریال باشد میزان معافیت مالیاتی در سال 90 چند میلیون ریال است؟
1)25                         2) 37.5                  3)50             4)100

سئوال 6

61-در کدام مورد سود و کارمزد پرداختی به اشخاص ثالث حقوقی ذیل به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی محسوب میشود؟
      موسسه اعتباری                 صندوق حمایت از تحقیقات                         صندوق سرمایه گذاری
       غیر بانکی مجاز                     و توسعه صنایع الکترونیک                          صنایع کوچک
1)        خیر                                  خیر                                                     بلی
2)       بلی                                 بلی                                                   خیر
3)       بلی                                   خیر                                                  خیر
4)       بلی                                   بلی                                                بلی 
اگر صخره و سنگ در مسیر رودخانه زندگی نباشد

صدای آب هرگز زیبا نخواهد شد

هومن دست ورز

نقل قولسئوال 4

59-چنانچه تشخیص مالیات و عوارض ارزش افزوده از طریق علی الراس انجام شود.ماخذ و قرائن مالیاتی مطابق با کدام مورد است؟(کالا و خدمات = ک و خ)
      فروش ک و خ     خرید داخلی ک و خ       خرید خارجی ک و خ     میزان تولید کالا و ارائه خدمات
1)     بلی                    خیر                               خیر                                 بلی
2)    بلی                    بلی                                بلی                               بلی
3)   بلی                       بلی                              خیر                                 خیر 
4)   خیر                       بلی                               بلی                                خیر
با سلام
طبق بخشنامه 200/12069 مورخ 18/6/91(دستور العمل تشخیص مالیات و عوارض از طریق علی الراس موضوع ماده 26 قانون مالیات ارزش افزوده)
بند ج
1- عرضه (فروش)کالا و ارائه خدمات
2-خرید داخلی و خارجی(واردات) کالا و خدمات
3-میزان تولید کالا و ارائه خدمات
4-سایر عوامل
گزینه 2

هومن دست ورز

نقل قولسئوال 6

61-در کدام مورد سود و کارمزد پرداختی به اشخاص ثالث حقوقی ذیل به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی محسوب میشود؟
      موسسه اعتباری                 صندوق حمایت از تحقیقات                         صندوق سرمایه گذاری
       غیر بانکی مجاز                     و توسعه صنایع الکترونیک                          صنایع کوچک
1)        خیر                                  خیر                                                     بلی
2)       بلی                                 بلی                                                   خیر
3)       بلی                                   خیر                                                  خیر
4)       بلی                                   بلی                                                بلی 
با سلام
تصویب نامه ۸۰۶۷۶/ت۴۸۰۰۲ه مورخ ۹۱/۴/۲۷(هزینه های قابل قبول مالیاتی موضوع ماده ۱۴۷ قانون مالیاتهای مستقیم)
وزارت امور اقتصادی و دارایی-وزارت صنعت ، معدن و تجارت – وزارت تعاون ، کار و تامین اجتماعی -وزارت کشور – معاونت برنامه ریزی و نظارت راهبردی رئیس جمهور – بانک مرکزی جمهوری اسلامی
هیئت وزیران در جلسه مورخ ۱۶/۱۲/۱۳۹۰ بنا به پیشنهاد وزارت صنعت معدن وتجارت و به استناد ماده ۱۴۷ قانون مالیاتهای مستقیم – مصوب ۱۳۶۶ – تصویب نمود :
سود و کارمزد پرداختی توسط اشخاص حقیقی و حقوقی به صندوق های حمایت از تحقیقات و توسعه صنایع الکترونیک ، ضمانت سرمایه گذاری صنایع کوچک ، ضمانت صادرات ایران ، توسعه صنایع دریایی و بیمه فعالیت های معدنی جزء هزینه های قابل قبول مالیاتی ، موضوع ماده ۱۴۷ قانون مالیاتهای مستقیم محسوب می شوند.

از طرفی طبق دستور العمل شماره 30545/393/232 مورخ 18/3/88 موضوع رسیدگی به تسهیلات دریافتی -سود و کارمزد پرداختی
بند 7 :طبق بند 18 ماده 148 قانون مالیات مستقیم سود و کارمزد که برای انجام دادن عملیات موسسه به بانکها-صندوق تعاون و همچنین موسسات اعتباری غیر بانکی مجاز(دارای مجوز فعالیت از بانک مرکزی)پرداخت یا تخصیص یافته باشد به عنوان هزینه قابل قبول می باشد
در نتیجه گزینه 4 صحیح می باشد

kiani

سئوال 5

60-شرکت خصوصی الف در اسفند ماه 89 مجوز طرح سرمایه گذاری جهت توسعه واحد صنعتی خودرا برای سالهای 90 و 93 جمعا به مبلغ 3000 میلیونريال از وزارتخانه ذیربط اخذ نموده است.چنانچه در سال 90 جمع هزیته های انجام شده در طرح فوق 300 میلیون ريال و سود ابرازی ناشی از فعالیتهای مشمول مالیات و معاف از مالیات به ترتیب 800 میلیون ریال و 400 میلیون ریال باشد میزان معافیت مالیاتی در سال 90 چند میلیون ریال است؟
1)25                         2) 37.5                  3)50             4)100
سلام
بخشنامه ۱۲۹۹۲/۲۳۰/د مورخ ۹۱/۴/۱۲(نحوه محاسبه معافیت موضوع ماده۱۳۸قانون مالیاتهای مستقیم)
نظر به سؤالات و ابهامات مطرح شده در خصوص نحوه محاسبه معافیت مالیاتی موضوع ماده ۱۳۸ ق.م.م بدین وسیله مقرر می‌دارد:

.

طبق مقررات ماده ۱۳۸ قانون مالیاتهای مستقیم آن قسمت از سود ابرازی شرکتهای تعاونی و خصوصی که برای توسعه و بازسازی و نوسازی یا تکمیل واحدهای موجود صنعتی و معدنی خود یا ایجاد واحدهای جدید صنعتی یا معدنی در آن سال مصرف گردد با رعایت سایر مقررات مربوط از پنجاه درصد (۵۰%) مالیات متعلق معاف خواهد بود. بنابراین همانطور که در بند ۱۱ بخشنامه شماره ۲۸۳۴۵/۲۴۰۱/۲۳۲ مورخ ۱۸/۷/۱۳۸۵تصریح گردیده است معافیت مذکور می بایست پس از اعمال درآمدهای مشمول و معاف از مالیات و همچنین درآمدهای مشمول مالیات مقطوع محاسبه گردد.

.

به عنوان مثال در مورد شخص حقوقی که با رعایت دستورالعمل‌های صادره نسبت به اخذ گواهی امکان برخورداری از معافیت موضوع ماده مذکور اقدام نموده است چنانچه اطلاعات سال مالی ( اولین سال صدور مجوز موضوع ماده مذکور) بشرح زیر باشد نحوه محاسبه معافیت و مالیات متعلق با رعایت مقررات بشرح زیر خواهد بود:

.

۱- سود ابرازی ناشی از فعالیت های مشمول مالیات

   ۶۰۰،۰۰۰،۰۰۰

.

۲- سود ابرازی ناشی از فعالیت های معاف ازمالیات

۲۰۰،۰۰۰،۰۰۰.

۳- سود ابرازی ناشی از فعالیتهای مشمول مالیات مقطوع

۱۰۰،۰۰۰،۰۰۰.

۴- مـیـزان مبـالـغ مـصــرف شــده در اجــرای مـقـررات مـاده ۱۳۸ق.م.م

۳۰۰،۰۰۰،۰۰۰.

جمع کل سود ابرازی مشمول مالیات و سود ناشی از درآمدهای معاف و مشمول مالیات مقطوع:

۹۰۰،۰۰۰،۰۰۰ = ۱۰۰،۰۰۰،۰۰۰ + ۲۰۰،۰۰۰،۰۰۰ + ۶۰۰،۰۰۰،۰۰۰

.

سهم سود مشمول مالیات از مبالغ مصرف شده در اجرای ماده ۱۳۸ق.م.م:

۲۰۰،۰۰۰،۰۰۰=(۹۰۰،۰۰۰،۰۰۰÷۶۰۰،۰۰۰،۰۰۰)×۳۰۰،۰۰۰،۰۰۰

.

میزان معافیت مالیاتی موضوع ماده ۱۳۸ ق.م.م:

۲۵،۰۰۰،۰۰۰=۵۰%×۲۵%×۲۰۰،۰۰۰،۰۰۰

.

مالیات متعلق نسبت به سود ابرازی مشمول مالیات:

۱۵۰،۰۰۰،۰۰۰=۲۵%×۶۰۰،۰۰۰،۰۰۰

.

مالیات قابل پرداخت پس از کسر معافیت ماده ۱۳۸ ق.م.م مربوط به سود ابرازی:

۱۲۵،۰۰۰،۰۰۰=۲۵،۰۰۰،۰۰۰-۱۵۰،۰۰۰،۰۰۰

.

حسین وکیلی

معاون مالیات های مستقیم
-----------------
باتوجه به ماده 138 قانون مالیات های مستقیم و بخشنامه فوق :
سهم سود مشمول مالیات از مبالغ مصرف شده در اجرای ماده ۱۳۸ق.م.م=
(800/1200)*300=200
میزان معافیت مالیاتی موضوع ماده ۱۳۸ ق.م.م:
200*25%*50%=25

شادباشید


Share via facebook Share via linkedin Share via pinterest Share via reddit Share via telegram Share via twitter Share via whatsapp

https://www.meta4u.com/acc/Themes/NameX_v1.2.3/images/post/xx.png
پاسخ تشريحي به سئوالات 1 و 2 و3 قانون ماليات هاي جامعه حسابداران رسمي

نویسنده kiani در سولات آزمون انتخاب حسابدار رسمی

2 ارسال
1502 مشاهده
آخرین ارسال: فبریه 15, 2013, 03:15:40 بعد از ظهر
توسط
هومن دست ورز
https://www.meta4u.com/acc/Themes/NameX_v1.2.3/images/post/xx.png
پاسخ تشريحي به سئوالات 7 , 8 و 9 قانون ماليات هاي جامعه حسابداران رسمي

نویسنده kiani در سولات آزمون انتخاب حسابدار رسمی

4 ارسال
1832 مشاهده
آخرین ارسال: فبریه 19, 2013, 01:20:55 بعد از ظهر
توسط
kiani
https://www.meta4u.com/acc/Themes/NameX_v1.2.3/images/post/xx.png
پاسخ تشريحي به سئوالات 13, 14و 15 قانون ماليات هاي جامعه حسابداران رسمي

نویسنده kiani در سولات آزمون انتخاب حسابدار رسمی

6 ارسال
3396 مشاهده
آخرین ارسال: فبریه 23, 2013, 08:53:49 قبل از ظهر
توسط
kiani
https://www.meta4u.com/acc/Themes/NameX_v1.2.3/images/post/xx.png
پاسخ تشريحي به سئوالات 16, 17 و18 قانون ماليات هاي جامعه حسابداران رسمي

نویسنده kiani در سولات آزمون انتخاب حسابدار رسمی

4 ارسال
2418 مشاهده
آخرین ارسال: فبریه 23, 2013, 09:08:49 قبل از ظهر
توسط
kiani
https://www.meta4u.com/acc/Themes/NameX_v1.2.3/images/post/xx.png
پاسخ تشريحي به سئوالات 22, 23 و24 قانون ماليات هاي جامعه حسابداران رسمي

نویسنده kiani در سولات آزمون انتخاب حسابدار رسمی

5 ارسال
3182 مشاهده
آخرین ارسال: فبریه 25, 2013, 10:45:40 قبل از ظهر
توسط
kiani
https://www.meta4u.com/acc/Themes/NameX_v1.2.3/images/post/xx.png
پاسخ تشريحي به سئوالات 10 , 11و 12 قانون ماليات هاي جامعه حسابداران رسمي

نویسنده kiani در سولات آزمون انتخاب حسابدار رسمی

3 ارسال
2224 مشاهده
آخرین ارسال: فبریه 19, 2013, 11:19:01 بعد از ظهر
توسط
هومن دست ورز
https://www.meta4u.com/acc/Themes/NameX_v1.2.3/images/post/xx.png
پاسخ تشريحي به سئوالات 19, 20 و21 قانون ماليات هاي جامعه حسابداران رسمي

نویسنده kiani در سولات آزمون انتخاب حسابدار رسمی

3 ارسال
2212 مشاهده
آخرین ارسال: فبریه 23, 2013, 03:12:04 بعد از ظهر
توسط
kiani

خدمات حسابداری

موسسه رستا تراز پارسه اصطلاحات حسابداری طراحی سایت و انجمن حسابداری

سایر پرتال ها

فروم متا انجمن بورس و اوراق بهادار ثبت آگهی رایگان